Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

Содержание

Налоги на дар по сделке дарения

Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

К сведению

По ст. 572 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо.

Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка.

У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может.

ІІ тип обязательств:

  • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
  • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
  • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает. Необходимость уплаты сбора возникает только после перехода права собственности (ст. 223 Налогового кодекса (НК) РФ).

В понимании ст. 572 ГК РФ, дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное. При совершении реальной сделки права собственника у одаряемого возникают вместе с ее заключением и передачей вещи; при совершении консенсуальной — после заключения, одновременно с приемом-передачей дара.

Важно

Согласно ч. 3 ст. 574 ГК РФ, дарение недвижимости подлежит госрегистрации. В силу ч. 2 ст. 164 ГК РФ, сделки, для которых госрегистрация обязательна, порождают правовые последствия только после ее проведения. Комплекс прав собственника возникает после и в связи с госрегистрацией.

Стоит уточнить, что право собственности на предмет дарения, а соответственно, и обязательство уплатить налоги не может возникнуть спонтанно или неожиданно для одаряемого. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение — двусторонняя сделка, для совершения которой требуется согласие выгодоприобретателя, а в силу действия ст.

573 ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту.

Подоходный налог при дарении

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

  • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
  • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме».

Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора.

ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости.

Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной.

Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

  • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Налоговый период составляет календарный год (ст. 216 НК РФ). Если плательщик получил несколько облагаемых НДФЛ подарков на протяжении этого периода, то и налог платит за каждый из них, обычно одним платежом.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

  • рассчитать налог;
  • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
  • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

Налоги на подаренное имущество

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ.

Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ).

Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

К сведению

Налоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости. Второй вариант более распространен.

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

  • в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
  • комнаты — 10 кв. м.;
  • дома — 50 кв. м.;
  • имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

  • для жилья это 0,1%;
  • для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
  • для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

Важно

Согласно ст. 389 НК РФ, объекты налогообложения — участки, размещенные в пределах муниципального образования, которое ввело налог. Не облагаются земли, изъятые или ограниченные в обороте.

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Внимание

Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным.

Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Пример

Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн. 680 тыс. руб.

  • налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;
  • налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.

Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить только НДФЛ. Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Консультация юриста

Вопрос

Организация-работодатель подарила мне машину. Как рассчитать и заплатить НДФЛ?

Ответ

В силу ст. 226 НК РФ, ваш работодатель в правоотношениях дарения является налоговым агентом. На него возложена ответственность за определение налоговой базы и удержание НДФЛ из стоимости подаренного. Таким образом, декларировать подарок в ФНС вам не нужно. Сходите в бухгалтерию — узнать, какими суммами, и в каком порядке из вашей зарплаты удержат налог.

Вопрос

Хочу подарить квартиру кровному племяннику. Освобождены ли мы от НДФЛ? Если нет, можно ли что-нибудь придумать, чтоб его не платить? Я — пенсионерка, племянник — студент.

Ответ

От НДФЛ вы не освобождены, поскольку близкими родственниками в понимании п. 18.1 ст. 218 НК РФ не являетесь. Льгот для пенсионеров или студентов по НДФЛ нет.

Если квартира находится в вашей собственности более 3 лет, можете оформить куплю-продажу.

Тогда издержки ограничатся госпошлиной за оформление перехода права собственности в ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

Вопрос

Мне подарили дачу. Я сначала обрадовался, побежал заверять договор нотариально. В ЕГРП дарственную мы еще не регистрировали. Оказалось, проблем от этой дачи больше, чем толку, да еще и налог платить придется. В общем, я передумал. Можно сейчас сделать что-то, чтобы не платить НДФЛ?

Ответ

Обязательство платить налог не настанет до тех пор, пока право собственности не зарегистрировано в ЕГРП. Можете отказаться от дара, воспользовавшись положениями ст. 573 ГК РФ. Поскольку дарение было удостоверено нотариально, то и отказ должен быть оформлен так же.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/sdelka/raskhody/nalogi/

Налог с дарения с земельного участка

Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

Налог на дарение земельного участка должен уплачиваться в каждом случае передачи недвижимости, кроме случая, если одаряемым лицом является близкий родственник.

Хотя договор дарения и является неоплатным, всё же, чтобы стать законным владельцем подарка, необходимо пройти регистрационную процедуру и оплатить налог. Таким образом, во сколько обойдётся получение в дар земли и какие лица освобождены от налоговых взносов?

Договор дарения недвижимости

Договор дарения представляет собой сделку, результатом которой является безвозмездный переход права собственности от дарителя к одаряемому. Субъектами такого договора могут быть и физические, и юридические лица.

Основными ключевыми условиями осуществления дарения недвижимости являются:

  • полная дееспособность субъектов (одаряемое лицо может быть и несовершеннолетним, и ограниченно или полностью недееспособным, но в таких случаях необходимо участие законного представителя субъекта);
  • письменная форма;
  • указание сторон договора с реквизитами;
  • обязательное соглашение совладельцев дарителя на осуществление сделки.

В отличие от других договоров, передача надела является завершённой после регистрации прав на неё в Росреестре. После получения необходимых документов и занесения нового владельца в базу собственников недвижимости, он приобретает полное право распоряжения участком, может его отчуждать и совершать другие юридически значимые действия.

При оформлении дарственной нужно указать такие характеристики участка:

  • кадастровый номер;
  • местонахождение надела;
  • размеры;
  • категорию земель;
  • если есть обременения или ограничения, то обязательно нужно указать и их;
  • сведения о межевании и о расположении границ.

Кроме этого, одним из пунктов договора дарения является цена недвижимости. Эти данные желательно вносить в соглашение, так как соответствующая база облагается налогом на доходы физических лиц.

Дарение земли – довольно серьёзный вид сделки, обязательным является определение предмета, причём это необходимо сделать как можно конкретнее.

Для чего необходима оценка стоимости участка?

Дарение недвижимости облагается подоходным налогом в общепринятом размере — 13%. Эта ставка налогообложения применяется вследствие того, что в распоряжение одаряемого поступил дорогой объект. Именно для расчёта налога и нужна рыночная стоимость надела. Лицо — выгодоприобретатель — отчитывается в конце налогового периода за поступившее в дар имущество и уплачивает за него налог.

На практике встречаются случаи, когда происходит занижение рыночной стоимости надела с целью уменьшения суммы, причитающейся к оплате в фискальный орган. Этого делать крайне нежелательно по двум причинам.

  1. Налоговая может проверить договор дарения и, при выявлении фактических ошибок, привлечь к ответственности виновных.
  2. В случае возникновения споров объяснить свои намерения будет сложно. Как следствие, даритель может потерять значительную сумму.

Кадастровая стоимость выше, чем рыночная, поэтому её указание в договоре невыгодно одаряемому. Хотя если в соглашении указана кадастровая цена, то именно она будет считаться базой налогообложения, пока не будет доказано иное.

Ближайшие родственники дарителя, которым передаётся недвижимость, освобождены от уплаты такого налога. Такими родственниками являются дети, в том числе, приёмные, супруг дарителя и родители. Ставка в 13% также применяется если речь идёт о подарке от хозяйствующих субъектов различных форм собственности.

Существует также 30-процентная ставка, которая относится к подаркам, переходящим в собственность иностранцам.

Рыночная стоимость – это наиболее вероятная сумма продажи участка. Она существенно отличается от кадастровой, поэтому нужно проводить оценку для уточнения стоимости земли.

Параметры надела, влияющие на его стоимость:

  • физические характеристики (наличие построек, размеры участка);
  • наличие всей регистрационной документации, а также обременения или ограничения на землю;
  • качественные показатели надела, характеристики ресурса, плодородности почвы;
  • взаимосвязи с иными наделами;
  • наличие путей сообщений, коммуникаций;
  • удалённость от населённого пункта;
  • экономическая ситуация на рынке земли и в стране в целом.

Существует несколько способов определения стоимости участка, но самым распространённым является соотнесение с продажами за последние 3–6 месяцев схожих наделов, расположенных недалеко от земли, которую собираются подарить.

Рыночную стоимость участка рекомендуется указать в договоре, так как именно с неё высчитывается налог при дарении недвижимости. В противном случае налоговые органы сами рассчитают стоимость земли исходя из кадастровой оценки.

Подача документации в налоговую

Процедура дарения земельного участка предусматривает последующую подачу в налоговую инспекцию отчётности и уплату налога.

  По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

  1. Договор дарения. В нём прописывается рыночная стоимость надела. Расчёт налога осуществляется на основании соглашения, но работники фискального органа часто соотносят эту цифру с ценой на схожие участки по региону. При этом учитывается качество грунтов, а также экономическая ситуация на земельном рынке.
  2. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках участка. Чтобы получить его, нужно предварительно надел оформить в собственность.
  3. Свидетельство о собственности – выдаётся при перерегистрации прав на одаряемого.
  4. Налоговая декларация, составленная по форме, предусмотренной для начисления налога. Она составляется одаряемым самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости земли и сумме, причитающейся к вычету.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы.

Так как расчёт в декларации осуществляется на основании договора дарения, налоговый орган может проверить указанные данные.

Основанием для привлечения к ответственности является отклонение рыночной оценки от средней цены за подобные участки на 20%.

Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля.

Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.

На практике бывают такие случаи отмены расчёта:

  • одаряемый не успел зарегистрировать собственность, хотя сделка считается составленной и имущество перешло к одаряемому — в этой ситуации внесение недвижимости в декларацию может произойти в следующем году;
  • даритель отказался от сделки из-за тяжёлой болезни или потерпел финансовый кризис;
  • одаряемый отказался принять в дар землю;
  • одаряемый совершил тяжкое преступление в отношении дарителя или причинил вред членам его семьи;
  • договор дарения был составлен с нарушением требований законодательства (к примеру, под давлением, в недееспособном состоянии).

Расторгнуть договор можно и по обоюдному согласию, и в порядке судопроизводства. Подать исковое заявление могут родственники дарителя, которым нанесён вред совершившейся сделкой.

В законодательстве есть категория случаев, при наличии которых сделка считается недействительной и признаётся таковой в судебном порядке. При этом подача налоговой документации необязательна.

Какие ещё расходы необходимо понести при получении в дар земли?

При получении в дар недвижимости ограничиться только налогом не выйдет. Ещё на стадии оформления сделки и регистрации прав недвижимости необходимо оплатить госпошлину, а также для заверения соглашения иногда нужно обратиться к нотариусу.

Госпошлина при дарении земли оплачивается выгодоприобретателем.

Её размер составляет 2 000 рублей для физического лица и 22 000 — для юридического. Если одариваемых лиц несколько, между ними пропорционально от их частей делится и сумма госпошлины.

Допустим, имущество досталось в дар двум лицам. Одному — четверть надела, второму — остальная его часть. Размер пошлины будет составлять 500 рублей для первого выгодоприобретателя и 1500 рублей — для другого.

Оплата государственной пошлины обязательна при заключении договора дарения. Без неё одариваемое лицо не сможет вступить в права пользования имуществом, так как квитанция об оплате — обязательный документ для подачи в Росреестр.

Обращаться к нотариусу необходимо в следующих ситуациях.

  1. Дарится не участок полностью, а лишь его часть. Присутствие нотариуса также необходимо, если все долевые владельцы недвижимости подарят свою часть и в результате выгодоприобретателю достанется надел полностью.
  2. Одариваемое лицо недееспособно или обладает ограниченной дееспособностью.

Если есть серьёзные основания полагать, что договор дарения будет оспорен, рекомендуется также воспользоваться услугами нотариуса.

Стоимость оплаты нотариальных услуг за заверение такого договора будет состоять из двух частей: фиксированный тариф, предусмотренный законом и процент от суммы оценки подаренного имущества.

Величина тарифа для передачи земли родственнику стоимостью до 10 миллионов рублей — три тысячи. Процентная ставка — 0, 2 от цены имущества.

Тариф за более дорогую недвижимость — 23 тысячи. Процентная ставка — 0, 1 от цены договора, которая превышает 10 миллионов, но не больше пятидесяти тысяч рублей.

При оформлении такого договора нотариус может попросить документы, подтверждающие родство.

Если будет необходимость делить недвижимость на доли по количеству одаряемых лиц, потребуется составление отдельного соглашения, цена которого равняется 3 500 рублей.

Конечно, для других лиц цена нотариальных услуг намного больше, она также зависит от стоимости участка. Так, за надел стоимостью до одного миллион, придётся заплатить 3 000 рублей + 0, 4% от цены недвижимости.

Услуги нотариуса по заверению договора за более дорогую землю будут составлять 7 000 + 0, 2% суммы от стоимости имущества, которое превышает один миллион рублей.

За участок, оценённый более чем в 10 миллионов, оплата будет составлять 25 000 + 0, 1% от суммы свыше 10 миллионов.

Получение в дар недвижимости – мероприятие недешёвое для выгодоприобретателя. Несколько проще ситуация с близкими родственниками, они обязаны только перерегистрировать недвижимость на себя, а также они освобождены от уплаты налога.

Привлечение нотариуса не всегда обязательно. Поэтому в большинстве случаев на этих расходах можно сэкономить.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/darenie-zemelnogo-uchastka.html

Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ. Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается.

Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник.

Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Важно Размер пошлины будет составлять 500 рублей для первого выгодоприобретателя и 1500 рублей — для другого. Оплата государственной пошлины обязательна при заключении договора дарения.

Без неё одариваемое лицо не сможет вступить в права пользования имуществом, так как квитанция об оплате — обязательный документ для подачи в Росреестр.

Обращаться к нотариусу необходимо в следующих ситуациях.

  1. Дарится не участок полностью, а лишь его часть.
    Присутствие нотариуса также необходимо, если все долевые владельцы недвижимости подарят свою часть и в результате выгодоприобретателю достанется надел полностью.
  2. Одариваемое лицо недееспособно или обладает ограниченной дееспособностью.

Если есть серьёзные основания полагать, что договор дарения будет оспорен, рекомендуется также воспользоваться услугами нотариуса.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году

/ Дарение / Расходы при дарении / Налоги Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.
Внимание Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.
К сведению По ст.

Налогообложение на дарение земельного участка

Так, за надел стоимостью до одного миллион, придётся заплатить 3 000 рублей + 0, 4% от цены недвижимости. Услуги нотариуса по заверению договора за более дорогую землю будут составлять 7 000 + 0, 2% суммы от стоимости имущества, которое превышает один миллион рублей.

Несколько проще ситуация с близкими родственниками, они обязаны только перерегистрировать недвижимость на себя, а также они освобождены от уплаты налога. Привлечение нотариуса не всегда обязательно. Поэтому в большинстве случаев на этих расходах можно сэкономить.

Forbidden

России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства. Близкому родственнику Согласно семейному кодексу, ст.
14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется. Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную.

Налогообложение при дарении земельного участка

Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Внимание Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах.

Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным.

Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации. Пример Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн.

Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется. Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ.

лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

Обязательные документы Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст.

572 даритель передает одаряемому имущество, в данном случае – земельный участок на безвозмездной основе. Договор заверяется у нотариуса.

Налог с дарения с земельного участка

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству Какой положен налог на дарение земельного участка Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ.

Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ.

Налоги на дар по сделке дарения

Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы. Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

  • дарит его своей родной сестре;
  • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель.

Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399.

Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки. Статья 399.

НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков. В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога.

К ним отнесены как юридические, так и физлица. Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ). Транспортный налог Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ.

Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает. Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным.

Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля. Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.

ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо. Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка.

У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может. ІІ тип обязательств:

  • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
  • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
  • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает.

Источник: http://departamentsud.ru/nalog-na-darenie-zemli-ot-summy-v-dogovore-dareniya/

Налог на дарение земельного участка не родственнику и родственнику

Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

В качестве предмета дарения может выступать любое имущество. Сюда относится и земля. При этом надо помнить, что законом предусмотрен налог на дарение земельного участка.

Земельный участок в дар

Участок земли является таким же объектом недвижимости, как и любое сооружение. Отличие только лишь в назначении.

Территория может быть использована не только для строительства, но и для осуществления сельскохозяйственной деятельности. Процедура дарения другим лицам в данном случае осуществляется по общим правилам.

Прежде всего, стороны должны иметь на руках документы, которые подтверждают их правоспособность заключать сделки. Для одаряемого таковым является паспорт.

Если в качестве такового выступает недееспособное или несовершеннолетнее лицо, то потребуется подтверждение правомочности законного представителя. В свою очередь, для дарителя перечень документов гораздо больше.

Кроме паспорта либо доверенности законного представителя, необходимо представить и другие данные. Прежде всего, это документ, подтверждающий правоспособность владельца совершать сделки с имуществом.

Сюда можно отнести свидетельство о праве собственности, договор мены, дарения или купли-продажи, выписку из ЕГРП, кадастровый паспорт. Одариваемому также нужно потребовать справку об отсутствии задолженности по содержанию имущества и других обременений.

После этого стороны проводят переговоры и определяют условия сделки. Результат закрепляется в договоре.

Документ должен включать в себя следующую информацию:

  1. Дату и место заключения.
  2. Сведения о сторонах сделки.
  3. Предмет договора. В данном случае это будет описание земельного участка – его площадь и место расположения.
  4. Права, обязанности и ответственность сторон.
  5. Росписи и реквизиты сторон.

Договор можно составить самостоятельно либо с помощью квалифицированного специалиста. Следует отметить, что если дарственная касается части земельного участка, то нотариальное оформление является обязательным условием.

После подписания договора он должен быть зарегистрирован в Росреестре. Это касается и права собственности на земельный участок.

Для этого потребуется составить заявление соответствующего содержания и направить его в регистрирующий орган.

В тексте обращения должно быть указано:

  1. Название и адрес органа Росреестра.
  2. Данные об инициаторе – как зовут, где проживает, контактный телефон.
  3. Сведения о подаренном имуществе – вид, назначение, место расположения, объем, основания для передачи, то есть договор дарения.
  4. Просьба о государственной регистрации.
  5. Перечень прилагаемой документации.
  6. Дата заявления и подпись обратившегося.

Подпись обратившегося должна быть поставлена на документе в обязательном порядке. В противном случае заявление не будет являться действительным.

К обращению прилагается паспорт инициатора, договор в трех экземплярах, а также квитанция о внесении государственной пошлины. Стоимость услуги для физического лица составит триста пятьдесят рублей.

Такая сумма указана в статье 333.33 НК РФ. Информацию можно представить лично, направить по почте, интернету, через МФЦ или доверенное лицо.

Срок исполнения требований составляет семь трудовых суток, а если информация направлялась через МФЦ – девять.

Налогообложение

Сделки имущественного характера в большинстве своем облагаются налогом. То есть участники должны заплатить определенную денежную сумму. Её размер рассчитывается исходя из общей стоимости имущества с учетом правил, установленных налоговым кодексом РФ. Такое условие является обязательным. Квитанция об оплате потребуется в последующем при оформлении налоговой декларации.

В каких случаях налога нет

В статье 217 НК РФ указаны случаи, когда налог не выплачивается. Однако пунктом 18.1 определено, что налог не выплачивается, если вопрос касается дарения имущества.

В то же время это зависит от вида передаваемых материальных ценностей. Указанное правило не действует в отношении недвижимости, транспортных средств, долей, паев, акций.

То есть в случае дарения земельного участка необходимо будет оплатить налог.

От выплат также освобождаются работники консульских учреждений и члены их семей, если они являются получателями подарка.

Круг близких родственников

Налоговый кодекс РФ также определил категории лиц, которые не обязаны выплачивать процент от сделки. В данном случае речь идет о близком родстве между участниками договора. К ним отнесены супруги (муж и жена), родители, сыновья и дочери как родные, так и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры, в том числе только по одному родителю, то есть не полнородные.

Ставка налога

Размер налога зависит от общей стоимости имущества, поскольку в данном случае берется процент от указанной суммы. При этом сумма подоходного налога для резидентов России, то есть проживавших на территории страны свыше ста восьмидесяти дней в году, составит 13% от стоимости подарка, для лиц, не являющихся таковыми – 30%.

Расчет суммы

Расчет суммы налога производится достаточно просто. Необходимо определить стоимость всего участка в целом. После этого, полученный результат берется за сто процентов. От такой суммы исчисляется размер платежа. Окончательный итог будет зависеть от статуса плательщика. Если он резидент РФ, необходимо платить 13 процентов, если нет – 30.

Определение стоимости земли

Сведения о стоимости земельного участка можно получить в органах Росреестра. В то же время заинтересованное лицо может обратиться в уполномоченную инстанцию за проведением экспертной оценки.

Результат будет выдан инициатору в виде выписки. Окончательная стоимость зависит от ряда факторов. Прежде всего, это характеристика самой территории и место её расположения.

Здесь учитывается качество земель и их назначение.

Также немаловажную роль играет наличие линейных сооружений и средств коммуникации, экологическая обстановка и экономическая выгода для пользователя. За основу расчетов берется кадастровая стоимость участка.

Подача налоговой декларации

В соответствии с требованиями действующего закона в случае получения подарка необходимо направить декларацию в налоговый орган.

При этом такое правило касается только акций, паев, долей, транспортных средств и недвижимости. В отношении других подарков декларация не направляется.

Документ заполняется по форме 3-НДФЛ на основании имеющихся документов о доходах. В случае с дарением земельного участка это будет квитанция о выплате налога.

Налоговая декларация состоит из следующих частей:

  1. Титульный лист. Здесь отражается вся информация о самом плательщике – как его зовут, где проживает, данные паспорта.
  2. Раздел в котором указана сумма налога, который должен быть выплачен, его расчет и классификация.
  3. Приложение, в котором содержится расшифровка данных.

Налоговая декларация должна оформляться только с использованием стандартного бланка. Применять обычную офисную бумагу в данном случае нельзя. Документ может быть оформлен двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. Обязанность по направлению декларации возложена на плательщика налогов. Сделать это можно несколькими способами.

Самый распространенный из них – личное представление. Такой вариант предусматривает самостоятельную явку в налоговый орган. Указанный способ наиболее удобен для тех, кто не умеет составлять декларацию. В этом случае человеку может быть оказана помощь в составлении декларации со стороны специалистов налогового органа.

Следует отметить, что законодательство не запрещает почтовую пересылку сведений. В таком случае правильным будет направить письмо заказной корреспонденцией, с уведомлением о вручении адресату.

К обращению необходимо приложить опись с указанием перечня направляемых документов. Такой вариант используется крайне редко, поскольку он исключает возможность исправить ошибки сразу.

В этом случае человек не может обратиться за помощью к специалистам налоговой инстанции.

Ещё одним вариантом является электронное оформление сведений. Такой способ подразумевает регистрацию на специальном сайте налоговой инстанции. То есть необходимо создать личный кабинет на информационном ресурсе.

В этом случае человек избавляется от необходимости личной явки и может оформлять декларацию не выходя из дома. Для этого достаточно будет заполнить специальную электронную форму и переслать её по интернету в налоговую инстанцию.

По своему содержанию она является документом 3-НДФЛ.

Плательщик может поручить передачу данных доверенному лицу. Это вариант законом не запрещен. Законный представитель должен будет иметь на руках доверенность, которая подтверждает его право на совершение действий такого характера.

Налоговая декларация должна быть передана в установленный законом срок.

Нарушение повлечет за собой применение мер воздействия к недобросовестному плательщику, которые выражаются в виде наложения денежного штрафа. Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, его размер может составлять от одной тысячи рублей до тридцати процентов от невыплаченной суммы налога.

Прилагаемые документы

К налоговой декларации плательщик должен приложить документы, которые будут подтверждать обоснованность выплат. В противном случае сведения могут быть не приняты. Прежде всего, плательщик предоставляет свой паспорт. В этом случае подойдет и его копия со страниц с биографическими данными и сведениями о месте регистрации.

Далее необходимо представить идентификационный номер плательщика налогов. Он присваивается человеку органами ФНС. Потребуется также договор дарения, подписанный сторонами.

Завершают перечень данных документы, касающиеся самого участка.

К ним отнесены: свидетельство о праве собственности либо выписка из ЕГРП, а также кадастровый паспорт участка, с указанием место его расположения, общей площади и границ.

Сроки

Действующим законодательством определены сроки, касающиеся налоговых выплат. Их можно разделить на два вида. Первый – это обращение в налоговый орган, второй – внесение рассчитанных денежных сумм.

Обращения в налоговую

В случае получения в подарок земельного участка, одариваемый обязан обратиться в ФНС и предоставить необходимую декларацию до третьего мая года, который следует за годом получения подарка. Для сделок указанного характера предусмотрены отдельные сроки.

Уплаты налога

Направление данных в установленный срок не означает, что налог должен быть оплачен сразу. 

У человека есть некоторые время для внесения положенных денежных выплат. Налог должен быть уплачен не позднее шестнадцатого июля года, следующего за отчетным.

Внести сумму можно несколькими способами.

Первый – самостоятельная оплата. В данном случае человек лично приходит в отделение банка вместе с паспортом и вносит необходимую сумму. Взамен он получит квитанцию.

Второй вариант – удаленный. В этом случае человек использует информационные ресурсы интернета. Здесь речь идет о портале Госуслуги. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, то есть создать свой личный кабинет и активировать учетную запись.

После этого можно вносить разные платежи, касающиеся оплаты государственных услуг, в том числе и налоги. Об успешном завершении операции человек получит уведомление, которое и будет являться подтверждением внесения налога.

Указанное сообщение сохраняется в истории операций.

Образцы документов

Образец договора дарения земельного участка

Образец заявления о регистрации права собственностиОбразец кадастрового паспорта на земельный участок

Образец свидетельства о праве собственности

Источник: https://pravo.estate/nalogi/na-darenie-zemelnogo/

Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

Налог на дарение земли от суммы в договоре дарения

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими.

По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов.

Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарственная на землю: общая информация

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник.

Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре.

Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя.

Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении.

После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Источник: https://creditnyi.ru/vse-nalogi/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka-351/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.