Дебиторская задолженность физического лица. Что такое кредиторская и дебиторская задолженность и чем отличаются? Какие бывают виды

Каждое предприятие, независимо от формы собственности, ведет учет собственных доходов и затрат. Это важно и для огромных компаний, занимающих передовые позиции на рынке, и для предпринимателей, организующих собственный маленький бизнес. По окончании очередного отчетного периода им приходится анализировать полученные от произведенной работы результаты. Но для проведения этих окончательных операций требуется ясно представлять, как живет предприятие, на какие источники опирается и как использует имеющиеся активы. Именно об активах компании, в частности, о дебиторской задолженности пойдет речь в данной публикации.

Понятие дебиторской задолженности

Начинающим предпринимателям зачастую неясен смысл этого выражения, а особенно тот факт, что задолженность дебиторов относят к активам, т. е. имуществу фирмы. Объяснение здесь простое: дебиторская задолженность – это задолженность, причитающаяся компании от частных либо юридических лиц за вывезенный товар, услуги или другие выполненные, но пока неоплаченные работы.

Дебиторская задолженность в балансе – это часть имущества фирмы, т. е. актив.

Иными словами, сформулировать значение этой балансовой строки для фирмы можно фразой «Нам должны». В определенные сроки эти долги погашаются, оборачиваясь в денежную форму, и увеличивают количество денег в кассе компании или на ее банковском счету. Отсюда и вывод: дебиторская задолженность в балансе – это часть имущества фирмы, т. е. актив.

Как образуется задолженность

Ни одно предприятие не обходится без возникновения подобной задолженности, поскольку это всегда объясняется производственной необходимостью: одной компании выгодно предложить собственный товар и передать его, отсрочив оплату, другой – заполучить его с возможностью рассрочки платежа. Здесь возникает обоюдный взаимный интерес:

компании-должнику предоставляется временная возможность пользования чужими оборотными средствами (приобретенным, но пока неоплаченным товаром);
компания-кредитор использует шанс на расширение рынка предложения товаров, поиск потенциальных покупателей.

В структуру дебиторской задолженности заносят и суммы авансов, выплаченных фирмам-поставщикам, как предварительную плату за приобретаемые в будущем услуги/товары.

Отметим, что такие сделки обязательно оформляются составлением договоров, где оговариваются сроки и условия поставки или приема услуг, а также даты и способы оплаты. Объяснив, что такое дебиторская задолженность простыми словами, двинемся дальше и рассмотрим, как она воздействует на жизнь компании.

Поскольку подобные долги образуются из средств, которые отвлекаются из хозяйственного оборота фирмы, то контролировать их рост необходимо, обеспечивая своевременное взыскание в соответствии с заключенными соглашениями. Ведь невозможно допустить ситуацию, при которой предприятия-дебиторы вдруг отказываются от принятых на себя обязательств, не оплачивают и не возвращают вывезенные товары. Именно поэтому, чрезвычайно важен элемент контроля при заключении договора и обеспечении выполнения его условий обеими сторонами.

Не только договоры поставок производимого продукта могут являться причинами возникновения дебиторской задолженности. Ее может увеличивать, например, сумма излишне оплаченных налогов в бюджет или внебюджетные фонды, которая спишется последующим перечислением платежей.

Еще одна позиция, отражающаяся в увеличении суммы задолженности – это долги персонала предприятия по выданным под отчет суммам или излишне полученной зарплате. В предприятиях практикуют выдачу денег под отчет на хозяйственные нужды материально-ответственным лицам.

К примеру , кладовщик получает наличные деньги для приобретения канцелярских принадлежностей или покупки технической литературы. Выданная сумма отражается в структуре дебиторской задолженности и погашается лишь тогда, когда сотрудник отчитается по произведенным затратам, перечислив их в авансовом отчете и приложив к нему все документы, подтверждающие факт приобретений.

Виды дебиторской задолженности

Какие бывают виды дебиторской задолженности

Задолженность подразделяют на нормальную и просроченную. К категории нормальных относят долги:

за товары/услуги, сроки окончательного расчета за которые пока не пришли;
в виде перечисленного предприятием авансового платежа за товары/работы на договорной основе;
сотрудников, получивших наличные средства на хозяйственные нужды или командировки, но срок отчета по произведенным тратам еще не наступил.

Просроченной дебиторской задолженностью называют задолженность:

за товары/услуги, оплата за которые не поступила предприятию в оговоренные соглашением сроки;
по выданным подотчетным суммам, если сотрудник не отчитался по понесенным тратам, не представив авансовый отчет.

Подавляющую часть просроченной задолженности составляют расчеты с контрагентами, поэтому разбирательства с подотчетными лицами оставим на персонал бухгалтерии, обычно строго контролирующего финансовую деятельность фирмы.

Просроченная задолженность классифицируется на сомнительную и безнадежную . Сомнительным по российскому законодательству признается неоплаченный в оговоренные заключенным соглашением сроки, долг, обеспечение которого, например, залогом или поручительством отсутствует. Так трактует НК РФ.

Иными словами, неоплаченные обязательства вызывают сомнения, зависящие от деловой репутации и платежеспособности контрагента: постоянный проверенный партнер может испытывать временные финансовые затруднения и объяснить задержки в оплате, а, как поведет себя клиент, не оплативший поставки по впервые заключенному соглашению, неизвестно.

Подобный сомнительный долг переходит в разряд безнадежного, т. е. невозможного к взысканию, когда истекают законодательно установленные сроки подачи исков по его взысканию выходят. По ГК РФ исковая давность соответствует трехлетнему сроку.

Факторов, провоцирующих возникновение безнадежных долгов, несколько. Это:

ликвидация компании-должника;
банкротство предприятия;
окончание срока исковой давности;
нереальность взыскания даже по решению суда (к примеру, организация переходит под оперативное управление, хотя, как правило, такие меры принимаются в процессе процедуры банкротства);
наличие финансовых средств на счете должника в банке, лишенном возможности продолжать банковскую деятельность. Общеизвестно, что по инициативе ЦБ РФ десятки банков подпадают под подобный запрет, поэтому принимать во внимание этот фактор придется.

При возникновении такой ситуации существует два варианта:

если Арбитражем принято постановление о ликвидации банка, а наличность для погашения долга фирмы отсутствуют, то подобная задолженность признается безнадежной и списывается на убытки. Заметим, что решение это принимается на основе предоставленных должником документов – судебных постановлений, сведений, подтверждающих отсутствие средств и т.д.;
если судом вынесено решение о реструктуризации банка, то предприятие вправе создать резерв по сомнительным долгам и дождаться улучшения ситуации в банке и фирме-дебиторе.

Дебиторская задолженность на примере муниципальных образований Московской области

Повторим, что в погоне за завоеванием новых рынков и расширением деятельности не стоит забывать об обычной осторожности и заключать договоры поставки товаров или услуг (особенно на внушительные суммы) с компаниями, зарекомендовавшими себя платежеспособными партнерами с известной деловой репутацией.

Заметим, что для погашения просроченных долгов организации используют все возможные инструменты. К примеру, предоставляют отсрочку/рассрочку платежа, проводят бартерные взаиморасчеты, используют акции и векселя.

Отражение задолженности в балансе

В финансовом отчете учитывается две категории задолженности дебиторов:

краткосрочная, оплата которой планируется в течение года. Это преобладающая группа, поскольку крайне редко практикуют предложения отсрочки на срок более года;
долгосрочную, т. е. ожидаемые сроки оплаты которой превышают 12 мес.

Это разделение используется в экономических расчетах при подведении итогов работы компании, определении ликвидности, кредито- и платежеспособности фирмы. Углубляться в экономические категории мы не будем, лишь отметим, что дебиторская задолженность предприятия – это важная составляющая в финансовой и производственной жизни компании , влияющая на конечный результат работы и представляющая собой часть имущества, динамика которой требует необходимого контроля.

В процессе финансово-экономической деятельности у хозяйствующего субъекта могут образовываться различные виды задолженностей перед контрагентами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В основном деление производится на кредиторскую и дебиторскую задолженности. Последняя, в свою очередь, подразделяется на подвиды, об основных особенностях которых мы поговорим далее.

Что это такое

Дебиторская задолженность – это совокупность финансовых средств, которые задолжали одному предприятию другие юридические лица или граждане.

В процессе участвуют, как правило, две стороны:

Дебиторская задолженность – это часть имущества предприятия, временно выведенная из оборота. Практически ни одно юридическое лицо в РФ не существует без долгов от других лиц.

Дебиторская задолженность образуется в результате заключения договорных отношений между контрагентами, причем не всегда таковые бывают в письменной форме.

Как бы странно это не звучало, но дебиторская задолженность в какой-то незначительной мере выгодна для обеих сторон процесса:

Какие бывают виды

Дебиторскую задолженность обычно делят на две большие разновидности:

нормальная;
просроченная.

Пример нормальной задолженности:

Были отгружены товары, оказаны услуги или произведены работы для покупателя/потребителя услуг, право собственности перешло к последнему, однако время внесения оплаты за оказанные работы/услуги еще не наступило.
Поставщик получил аванс за осуществление доставки товаров, исполнение работ или оказание услуг.

Просроченные долги – это задолженность за работы, услуги и товары, которые не были оплачены в предусмотренный соглашением сторон срок.

Просроченная, в свою очередь, классифицируется на:

сомнительную;
безнадежную.

Понятие сомнительных долгов регламентируется НК РФ. Согласно положениям данной статьи, сомнительная задолженность – это любые долги, которые возникли в связи с совершенными поставками, оказанными услугами или реализованными товарами, при этом контрагент не внес оплату в определенные соглашением сторон сроки и не обеспечил погашение одним из средств обеспечения – поручительством, банковской гарантией, залогом.

Сомнительная задолженность подлежит переводу в безнадежную по следующим основаниям:

прошел срок исковой давности – в общем случае, 3 года;
обязательство должника было прекращено вследствие невозможности его исполнения;
фирма-дебитор была ликвидирована;
государственный или муниципальный орган издал постановление о признании долга в качестве безнадежного.

По срокам

Отражение вида дебиторки важно для финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия.

Поэтому долги контрагентов разделяют еще и по предполагаемым срокам погашения:

краткосрочная;
долгосрочная.

Нередко компании, перед которыми другие лица имеют непогашенные долги, предоставляют отсрочки по платежам. И в зависимости от того, на какие сроки даются такие отсрочки, принято делить дебиторскую задолженность еще и по срокам погашения.

Под краткосрочной дебиторкой понимают обязательства контрагентов, погашение которых предполагается в течение 1 года после отчетной даты.

Долгосрочные долги – это обязательства, платежи по которым ожидаются больше чем через 1 год после отчетной даты.

Краткосрочная дебиторка преобладает над долгосрочной, если рассматривать ее как долю от общей суммы задолженности.

Для стимулирования контрагентов к своевременному внесению оплаты, компании зачастую прибегают к различным скидкам (дисконтам), к примеру:

10-процентная скидка за товар при внесении предоплаты;
прогрессивная схема (к примеру, при оплате в первые 15 дней предоставляется 5-процентная скидка, с 16-го по 30-й день скидка не дается вовсе, а по истечении 1 месяца начисляется даже штраф в размере, указанным в договоре сторон).

Помимо деления по срокам, задолженность контрагентов классифицируют по разновидности последних.

Так, долги могут образовываться от следующих контрагентов:

заказчики и покупатели;
бюджет и внебюджетные фонды;
лица, которым финансы выданы под отчет;
работники, которые получили ссуды от предприятия;
работники, которые имеют непогашенные долги за причиненный материальный ущерб;
банки и другие финансовые структуры, задолжавшие по выплате процентов по депозитным счетам.

В зависимости от типа контрагентов, дебиторка делится еще и на следующие формы:

коммерческая;
административно-хозяйственная.

Полную схему видов дебиторки в зависимости от контрагентов можно посмотреть на рисунке чуть ниже.

Коммерческая задолженность связана непосредственно с основной деятельностью кредитора. Ее составляющие:

предоплаты и авансы поставщикам;
отсрочки внесения оплаты по отгруженной продукции;
переплаты по коммерческим закупкам.

Под некоммерческой (или административно-хозяйственной) дебиторкой понимают задолженность, которая непосредственно связана с финансовыми расходами на обеспечение работы фирмы.

Вышеперечисленные формы дебиторки, в свою очередь, подразделяются на два типа, в зависимости от причин возникновения:

документарная;
денежная.

Первый тип характерен тем, что расходы не закрываются первичной бухгалтерской документацией. Последствием является искажение отчетности – как бухгалтерской, так и налоговой, а также излишняя уплата налогов в бюджет.

Денежная дебиторка появляется в результате неполучения денежных средств от контрагентов и является формой временного отвлечения оборотных средств. Последствия – упущенная выгода, неликвидность актива, полученного в дальнейшем от контрагента.

Проблемы

Дебиторка – это не всегда положительное явление для экономики отдельно взятого предприятия. При оценке финансово-экономических результатов деятельности компании следует особое внимание уделять виду актива, к которому относится дебиторка.

Нередко встречается следующая ситуация. Отчет о прибыли и убытках компании гласит о высокой доходности, то есть об успехе фирмы на экономическом рынке.

В то же время, дебиторка обладает большим удельным весом в оборотных активах, а финансовые средства на счетах организации малочисленны или их нет вовсе.

Если финансовые средства не вкладываются в дальнейший рост производства, то это негативный фактор для предприятия в целом.

Это значит, что средства для погашения долгов перед другими контрагентами, а также для оплаты труда сотрудников, уплаты налогов и сборов, попросту отсутствуют.

Представленные выше случаи встречаются из-за стечения различных обстоятельств. К ним относятся как внешние, так и внутренние факторы.

Внешние факторы:

состояние экономики государства в целом;
уровень инфляции;
котировки основных мировых валют;
другие глобальные факторы экономики.

Внутренние факторы:

незнание, как правильно управлять задолженностью контрагентов;
заключение сделок на невыгодных для кредитора условиях;
отсутствие рычагов воздействия на должника;
неприменение современных методов стимулирования дебиторов к своевременному внесению платежа (рассрочка, дисконтирование и др.);
неграмотное ведение политики ценообразования в отдельно взятой фирме;
другие.

Классический пример отрицательного влияния внутреннего фактора – когда фирма предоставляет контрагентам длительные сроки для погашения долга.

Дебиторская задолженность - это имущественные требования компании к юридическим и физическим лицам, состоящим в числе ее должников.

Эти обязательства могут рассматриваться в трех смыслах:

возможность выплаты кредиторской задолженности;
часть продукции, которая уже продана покупателям, но оплата еще не была произведена;
один из элементов оборотных активов, финансирование которых осуществляется путем использования денег компании или заемных средств.

Оборотный капитал предприятия – сумма таких параметров, как:

денежные средства;
дебиторская задолженность;
материально-производственные запасы;
незавершенное производство;
расходы будущих периодов.

Дебиторская задолженность бывает нормальная и просроченная.

Невыплаченные деньги за ту продукцию, которая уже была отгружена, за проведенные работы, оказанные услуги при не истекшем времени оплаты (при этом собственником уже является покупатель), или поставщик (подрядчик, исполнитель) получил аванс за товар (работы, услуги) – это нормальная дебиторская задолженность.

Если не поступили деньги за услуги/товары/работы в период, утвержденный в соответствующем пункте договора, – это просроченная дебиторская задолженность, которая бывает сомнительной и безнадежной. Рекомендуем ознакомиться с в электронном журнале "Генеральный директор".

Согласно пункту 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ): «Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки дебиторской задолженности, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией».

В случае когда срок исковой давности прошел, сомнительная дебиторская задолженность становится безнадежной (нереальной ко взысканию).

В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ: «Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации».

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное - перечень выявленных нарушений!

Нереальная к взысканию дебиторская задолженность возникает по причине:

ликвидации должника/его банкротства;
истечения срока исковой давности, если непогашенное обязательство не было подтверждено самим должником;
факт наличия денег на счетах в банке с проблемами. В этом случае существуют два варианта: когда арбитражный суд вынес решение о ликвидации банка, а денежных средств для того, чтобы погасить обязательства недостаточно, дебиторская задолженность такого рода переносится в графу нереальных к взысканию, а следовательно, подлежит списанию на финансовые результаты; когда банк должен реструктуризоваться, компания имеет возможность создания резерва по сомнительным долгам и пребывать в ожидании восстановления платежеспособности банка;
невыполнимость требования о взыскании суммы задолженности судебными приставами, которые являются исполнителями по решению суда (допустим, имущество компании – на праве оперативного управления).

С учетом сроков погашения дебиторская задолженность делится на:

краткосрочную (предполагаемый период погашения – 1 год после отчетной даты);
долгосрочную (предполагаемый период погашения – не ранее чем через год после отчетной даты).

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью состоит из двух контуров: долговременного и оперативного.

Планирование ДЗ и контроль соответствия ее реального состояния предполагаемому – пункт общей процедуры управления финансами, в рамках которой организуется долговременное регулирование и учет просроченных обязательств.

Основными целями управления дебиторской задолженностью можно назвать:

ограничение приемлемого уровня ДЗ;
установка таких условий для совершения актов продажи, которые будут гарантировать получение финансовых средств;
применение скидок или надбавок для разных покупательских групп с ориентацией на соблюдение ими платежной дисциплины;
ускорение востребования долга;
снижение непогашенных бюджетных обязательств;
анализ потенциальных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть потерянной выгоды от того, что замороженные средства не были использованы.

Дебиторская задолженность – это актив, имеющий возможность конвертации в финансовые средства. Такой обмен, как правило, является главной целью подразделения сбыта любой организации. Масштабная задача состоит из нескольких подзадач:

установка и удерживание оптимального объема дебиторской задолженности;
оборачиваемость невыплаченных обязательств;
наблюдение за уровнем качества дебиторской задолженности.

Реализация указанных подзадач становится целью отдела сбыта, а для этого необходимо уметь квалифицированно контролировать и реорганизовывать имеющиеся финансовые обязательства.

Дебиторская задолженность регулируется следующими управленческими функциями:

планирование,
организация,
мотивация,
контроль и анализ.

Планирование дебиторской задолженности – система подготовительных денежных расчетов, оценки управленческих решений. Нужно наладить стратегию фирмы, выявить политику продаж, установить адекватные ситуации параметры невыплаченных обязательств, тогда планирование станет максимально эффективным.

Организация управления дебиторской задолженностью, текущая работа с ней. Она должна присутствовать в формах деятельности сбытовиков, но проходить под тщательным контролем руководящего звена и менеджеров. Вопрос определения подходов, этапов и методов в управлении дебиторской задолженностью многовариантен, решения здесь связаны со сферой деятельности компании или, например, личностью руководителя, его качествами. Процесс управления непогашенными обязательствами может проводиться поэтапно, поэтому он имеет вид ступенчатой системы.

Чтобы эффективно регулировать эту часть финансов, нужно иметь адекватную по времени полноценную информацию о дебиторах, платежах и задолженностях, такую как:

данные о до сих пор не оплаченных счетах, предъявленных дебиторам;
время просрочки платежа по каждому из счетов;
размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, который был установлен на основании определенных компанией норм;
кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

Подобные сведения можно добыть в процессе .

Под мотивацией подразумевается общность административных, психологических нюансов, детерминирующих поведение должника и менеджера вашей компании.

Действия по контролю дебиторской задолженности – установление стандартов мероприятий, сопоставление реальных итогов с запланированными. Когда проводится контроль дебиторской задолженности, происходит сбор информации о денежном положении предприятий-контрагентов. Трудность здесь состоит в определении минимального количества и номенклатуры данных, нужных для получения четкого представления о состоянии объекта управления. Это находится в корреляции с двумя нюансами:

Денежные средства, необходимые для сбора и обработки данных, обычно ограничены.
Информация может дублироваться и запаздывать по времени, что не помогает в принятии взвешенного решения.

Анализ дебиторской задолженности (оценка дебиторской задолженности) – изучение и систематизация факторов, провоцирующих появление расхождений между реальными и плановыми показателями данного финансового параметра.

Предпринимателю необходимо периодически организовывать ревизии или инвентаризацию дебиторской задолженности в ходе управления своими активами. Эти действия помогают получить полное представление о структуре имеющихся непогашенных обязательств контрагентов.

Инвентаризация дебиторской задолженности дает возможность составить полный реестр неплательщиков. Если есть такие контрагенты, в расчетах с которыми нет прозрачности, проводится сопоставление данных, а полученные результаты принимают вид бухгалтерского документа – акта сверки взаиморасчетов. Выполнение процедуры поручается тому менеджеру, который непосредственно работает с этим должником.

Учет и контроль дебиторской задолженности: простые советы и правила
Эффективная работа с дебиторской задолженностью: 10 советов как бороться с должниками

Основываясь на опыте, можно говорить о том, что часто у бухгалтерии есть сведения о сумме долга вашего контрагента, но документация находится в плохом состоянии: акт о выполненных работах лежит без подписи или договор потерян. Есть вероятность, что должник не производит оплату как раз из-за этого. В таком случае следует привести в порядок бумаги, например, дав поручение юристу выполнить доскональную проверку необходимой документации, подтверждающей наличие неоплаченных счетов (исковая дебиторская задолженность – в случае подачи иска в суд).
Пусть каждый контрагент, имеющий непогашенные обязательства, работает с определенным сотрудником. Допустим, менеджер по сбыту может отвечать за клиентов, не оплативших уже полученный ими товар. Сотрудники могут быть недовольны таким решением, тем более, если дебиторская задолженность является следствием недосмотра бывших коллег, которые уже здесь не работают. Во избежание протестов и халатного отношения к новым обязанностям рекомендуется премиями поощрять работников, усилия которых поспособствовали тому, что долг был выплачен (премия может иметь размер определенного процента от взысканных средств).
Пусть служба безопасности проведет анализ финансового положения и обладания активами наиболее крупных дебиторов (допустим, если сумма их долга больше 1 млн руб.). В том случае если есть риск, что контрагент захочет вывести активы, юристы должны настаивать на наложении ареста на его имущество. Эта мера продуктивна, если вы уже подали иск в суд на взыскание долга, сопроводите его соответствующим ходатайством.
Даже когда период все увеличивающейся дебиторской задолженности близок к трем годам, шансы на ее возврат все еще есть. Срок исковой давности может быть прерван, а затем начат по-новому. Так бывает в тех ситуациях, когда должник совершает действия, подтверждающие его признание существования непогашенных обязательств: полностью или частично соглашается с претензией, пишет вам письмо с просьбой об отсрочке или производит перечисление некоторой суммы. Поэтому упорно просите об оплате долга хотя бы частично прямо сейчас и дублируйте данную просьбу через короткие промежутки времени.
Установите личность того работника фирмы-дебитора, который ведет дела с вашей компанией, чтобы с меньшими трудностями получать информацию о ваших письмах или претензиях.
Убедитесь в том, что у контрагента имеется счет или необходимые сопутствующие документы, нужные для оплаты. Иногда чисто технические проблемы становятся причинами возникновения дебиторской задолженности.
В том случае, когда вы имеет большое количество непогашенных обязательств контрагентов, стоит провести анализ необходимости приема на работу специалиста, чья функция будет заключаться во взыскании их через суд.
Даже если должником является государственное/муниципальное предприятие, воинская часть (любая бюджетная организация), деньги можно возвратить, хотя и с чуть большими сложностями. В такой ситуации вы посылаете претензию управляющему учреждения и руководству рангом выше. Например, следует писать и директору МУП «Ромашка», и главе администрации города или района – учредителя предприятия. Это всегда производит хороший эффект. В большинстве случаев финансы в учреждение уже направлены, а руководитель принимает решение о том, чтобы распределить их между другими целями. Обращение к вышестоящим инстанциям привлечет внимание к этой проблеме, и директор МУП не сможет уйти от урегулирования вопроса с вашей претензией.
Пусть ваши специалисты отслеживают проведение оплаты контрагентами, тогда можно притормозить процесс увеличения дебиторской задолженности. Часто менеджеры стремятся заключить договор и произвести отгрузку товара, но это еще не все: премирование продавца должно быть напрямую связано с реальной суммой поступивших на счет организации денег (читайте также статью: ).
Сформулируйте детальную кредитную политику с возможностью учитывать специфику различных групп клиентов (крупных и мелких, новых и проверенных и пр.). Пусть у каждого потребителя будет установлен лимит товарного кредита и отсрочки оплаты. Предусмотрите потенциальные задержки финансовых поступлений и организуйте в вашей управленческой отчетности резервы.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формулы расчета

Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризует скорость ее погашения: насколько быстро приходит оплата за проданные товары. Путем несложных расчетов можно получить представление о динамике непогашенных обязательств контрагентов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности иллюстрирует, сколько раз за период (обычно за год) фирма получила от покупателей средства, равные по величине среднему остатку неоплаченных обязательств. Этот показатель замеряет продуктивность работы с клиентами в аспекте взимания дебиторской задолженности, демонстрирует политику фирмы по отношению к продажам в кредит.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток ДЗ

Расчет дебиторской задолженности (дебиторская задолженность, формулы вычисления ее среднего остатка) определяется так: сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец рассматриваемого периода, поделенная на 2.

Расчет показателя в виде количества дней (при учете, что дебиторская задолженность все еще не погашена): оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости ДЗ.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (и иные показатели оборачиваемости) не имеют строгих регламентов: они весьма зависимы от особенностей деятельности и технологии работы компании. Чем выше коэффициент (то есть скорость погашения обязательств покупателями), тем лучше это для фирмы. Однако высокий оборот не всегда сопутствует эффективной деятельности компании: когда товары продаются в кредит, остаток дебиторской задолженности высок, а коэффициент оборачиваемости, соответственно, низок.

Когда реструктуризация дебиторской задолженности выгодна кредитору

Как вести учет дебиторской задолженности: основные принципы

Грамотный учет дебиторской задолженности важен не меньше, чем поиск источников увеличения бизнеса. Если относиться к нему без должного внимания, то сложится противоречивая картина, когда организацию можно считать успешной, ей поступает большое количество заказов, однако финансовый ресурс компании всегда на пределе, и даже на зарплату персоналу его недостаточно. Причина – высокий уровень дебиторской задолженности, если оплата отгруженных товаров (выполненных работ/услуг) не производится своевременно.

Есть несколько принципов, следуя которым можно обойти описанную выше ситуацию:

Регистрацию данных следует осуществлять на определенных позициях бухучета с хорошей детализацией.
Адекватное определение оценки объемов непогашенных обязательств.
Когда дебиторская задолженность уже проанализирована, требуется создать резервы.
Списание долгов надо осуществлять регулярно и в положенное время.
Регистрация данных и операции по любому движению должны сопровождаться адекватной документацией.

Во время учета дебиторская задолженность объединяется в группы по признаку времени погашения. Это важно особенно для компаний, где много контрагентов/кредиторов или заемщиков, и должно складываться точное понимание периода отсутствия финансов в хозяйственной деятельности фирмы.

Нормальная дебиторская задолженность отображается на счетах учета согласно общему порядку. Регистрация сомнительных просроченных счетов проводится с одним нюансом: под них должен быть образован резерв по сомнительным долгам (подп. 7 п. 1 ст. 265, 266 НК РФ), величина которого определяется временным фактором: какой период прошел с момента уплаты, указанного в договоре.

Дебиторская задолженность списывается по истечении срока давности или включается в перечень внереализационных расходов предприятия, когда обязательство не погашено. Порядок ее снятия с учета в такой ситуации ориентируется на существующий у фирмы резерв по сомнительным долгам.

Например, дебиторская задолженность клиентов (подрядчиков/поставщиков) учитывается по дебету счетов 60, 62, 76. Если предприятие имеет непогашенные обязательства сотрудников, не связанные с выдачей зарплаты, они фиксируются на счетах 71 и 73.

Счет для каждого вида обязательств должен иметь определенные субсчета, где дебиторская задолженность расписывается отдельно по контрагентам и по каждому основанию.

Когда составляются бухгалтерские отчеты, общий размер ДЗ компании фиксируется в строке 1230 бухгалтерского баланса. Размер краткосрочной – просроченной – ДЗ нужно уменьшить на размер резерва по сомнительным долгам в отношении такой ДЗ (т. е. кредитовое сальдо по сч. 63).

В целях налогообложения, если говорится о правильном ведении учета, следует точечно следить за тем, когда обязательство с истекшим сроком давности нужно списать и включить в нереализованные доходы/расходы.

Расшифровка дебиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – детализация их величины в аспекте оснований и отображение изменений по ситуации с каждым контрагентом (основанием).

По общему правилу организация формирует подробное пояснение по непогашенным обязательствам к бухгалтерскому балансу, а затем прикладывает его к ежегодной документации для налоговых служб. Кредиторская и дебиторская задолженность должны быть расшифрованы по требованию банка, инвестора, другого кредитора, чтобы привлечь финансирование со стороны.

Детализация данных прописывается в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (по форме, разработанной приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) по отдельности для каждого основания (контрагента), типа задолженности, потенциальным срокам выплаты.

Раздел представляет форму из четырех таблиц:

Наличие и движение ДЗ.
Просроченная дебиторская задолженность.
Наличие и движение КЗ.
Просроченная кредиторская задолженность.

Таблица фиксирует текущий размер указанной разновидности неоплаченных обязательств и изменения этой величины за отчетное время.

Дебиторская задолженность, ее состав и динамика поясняются организацией в таблицах 5.1 и 5.2.

В таблице 5.1 прописывается расшифровка для строки 1230 баланса.

То есть нужно отметить актуальные сведения об объеме ДЗ на начало и конец отчетного периода и внести информацию об увеличении/уменьшении показателя за указанный промежуток.

Таким же образом фиксируется изменение статуса обязательств (из долгосрочных в краткосрочные). Детализация должна быть приведена в аспекте каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» утверждены приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

Таблица 5.2 пояснений должна содержать информацию по расшифровке состава дебиторской задолженности, срок давности по которой уже закончился.

Сюда вносят данные по просроченным обязательствам за этот и плюс 2 прошлых года.

Показатели задолженности в таблице 5.2 указываются из договора и по балансовой стоимости.

Работа с дебиторской задолженностью: правила эффективности

Анализ дебиторской задолженности

Анализ ДЗ представляет собой взаимосвязанные вопросы, относящиеся к оценке финансового положения фирмы.

Руководящее звено соответствующих служб; аудиторы, устанавливающие адекватность отображения долгов дебиторов и обязательств кредиторам; финансовые аналитики кредитных организаций и инвестиционных институтов и, изначально, менеджеры фирмы – это те люди, для которых необходимо проводить анализ дебиторской задолженности.

Общее значение дебиторской задолженности по продаже товаров, а также по оказанию услуг, связано с двумя важными аспектами: объем продаж в кредит (когда предварительная или немедленная оплата не предусматривается) и среднее время между отгрузкой и предоставлением расчетных документов.

Временной фактор устанавливается кредитной и учетной политикой компании, она объединяет такие параметры, как:

расчет и установка степени принимаемого организацией риска предоставления продукции в кредит;
определение кредитного периода – временной продолжительности следующей платы по предъявленным счетам;
поощрение осуществления досрочного платежа с помощью скидочной системы;
политика инкассации фирмы, осуществляемая для оплаты просроченных счетов.

Динамика дебиторской задолженности (в частности, скорость и качество ее роста или уменьшения) заметно влияют на оборачиваемость финансов, вложенных в текущие активы, и на денежное положение компании.

В ходе анализа должны быть учтены данные аналитического учета, первичной документации и имеющихся расчетов.

Чтобы появилась возможность изучить и оценить состав и давность появления и динамики дебиторской задолженности, стоит провести систематизацию этих показателей.

Качество дебиторской задолженности так же значимо, как ее величина. Его можно описать, используя перечень параметров:

процент долговых обязательств, обеспечивающихся залогом, поручительством или гарантией банка;
удельный вес вексельной формы расчетов;
процент резервов по сомнительным обязательствам в общем числе ДЗ;
удельный вес просроченных долгов в своей совокупности.

Снижение доли обеспеченной ДЗ (в т. ч. вексельное покрытие, урезание резервов по сомнительным долгам, увеличение суммы и удельного веса просроченных обязательств) говорят о понижении качества задолженности такого рода, росте угрозы убытков в случае, если она не будет оплачена.

Структура собственного капитала строится, основываясь на исследовании составных элементов, чья продуктивность может быть оценена с применением относительных показателей и коэффициентов. Особенно важно это для данных, которые напрямую связаны с риском продаж в кредит: соотношению долговых обязательств и общей стоимости основного и оборотного капитала, корреляции текущих активов и пассивов, коэффициентам выплаты КЗ и т. д.

Ликвидное имущество организации может обеспечить возможность получения коммерческого кредита, поскольку будет восприниматься как залог. Когда продукция реализуется в кредит, нужно оценивать и текущую экономическую ситуацию, и положение покупателя и поставщика на рынке товаров/услуг.

Самым сложным может стать этап получения данных о платежеспособности потенциального покупателя, ведь именно она дает возможность осуществлять продажу товаров в кредит без большого риска для поставщика.

Когда сведения об этом собраны, фирма-продавец может, например, составить рейтинг надежности клиентов и с учетом этой информации осуществлять индивидуально направленную кредитно-сбытовую деятельность для каждого из контрагентов.

Как управлять дебиторской задолженностью, чтобы не поссориться с партнерами

Как осуществить погашение и списание дебиторской задолженности

Обычно перед любым юридическим лицом в какой-то момент возникает проблема необходимости взыскания задолженности с контрагентов/партнеров. Чаще всего люди в таких ситуациях приходят к консенсусу путем досудебных разбирательств или переговоров. Но бывает, что требуется обращаться в суд для возвращения финансов, привлекая квалифицированных адвокатов, специализирующихся в этой сфере.

Есть определенные действия для взыскания сомнительной дебиторской задолженности. Во-первых, начать нужно со сбора и изучения имеющейся документации, свидетельствующей о том, что есть факт наличия невыплаченных обязательств, и данных о материальном положении должника. Во-вторых, имеет смысл устроить переговоры и послать ему претензию. Если дебитор согласился, что у него есть этот долг и он согласен его погасить, нужно установить дату уплаты с дальнейшим контролем того, что сроки будут соблюдены.

В случае когда у контрагента имеются причины, по которым он не может вернуть деньги, можно принять от него акции, векселя или имущество.

Списание кредиторской задолженности совершается в двух случаях:

когда обязательство погашено;
когда срок исковой давности для ее взыскания (в качестве невостребованной) истек.

Погашение дебиторской задолженности

Речь идет об уплате суммы, причитающейся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними (обычно долги образуются от продаж в кредит).

Погашение дебиторской задолженности должно принимать во внимание весь список тех, к кому могут быть предъявлены требования. Обычно это та сторона сделки, которая не соблюла или не должным образом исполнила условия договора. Бывают случаи, когда действующее законодательство позволяет привлекать к ответственности третьих лиц, которые не принимали участие в сделке, однако как-то связаны с дебитором.

Субсидиарными должниками, от которых кредитор имеет право потребовать погашение дебиторского обязательства, можно считать:

учредители (участники);
собственники имущества;
руководители компании – если она признана банкротом; если их приказы или другие деяния (не только действиями, но и бездействием) стали причиной несостоятельности предприятия;
руководители и/или учредители/участники фирмы, которые были замечены в незаконной деятельности по привлечению денежных средств граждан;
основное хозяйственное общество – если обанкротилась дочерняя структура;
государство – по обязательствам казенного предприятия.

Существуют определенные этапы погашения дебиторской задолженности:

Констатация факта существования обязательств.
Оценка ликвидности (целесообразности) ареста долга.
Арест дебиторской задолженности.
Оценка (установление рыночной стоимости) обязательств.
Продажа дебиторской задолженности (когда торги отменены – комиссионная продажа обязательств).

Специфика обращения взыскания на имущество юридического лица детерминируется их видом, от которого зависит уровень его имущественной ответственности, и наличием определенной законом установленной последовательности действий в адрес контрагента.

Сроки исковой давности дебиторской задолженности

Исковая давность - время, в течение которого можно предъявить требования принудительного осуществления и защиты нарушенного права через арбитражный суд.

Этот период определяется характером имеющихся обязательств и Гражданским кодексом РФ. На основании ст. 196 общий срок исковой давности – это 3 года. Он начинается не тогда, когда возникла дебиторская задолженность, а в момент, когда был подписан акт сверки, или со времени, указанного в договоре для оплаты продукции, работ и услуг.

Исковая давность не охватывает требования:

о защите личных неимущественных прав и прочих нематериальных благ (лишь тогда, когда это оговорено законом);
клиентов к банку о возврате вкладов;
о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина. Если прошло 3 года с того времени, как у гражданина появилось право на возмещение вреда такого рода, то аналогичные этому требования удовлетворяются за прошлое время (однако не больше чем за 3 года, предшествовавшие подаче иска);
собственника/владельца о ликвидации нарушений его права, даже когда они не касаются лишения владения;
прочие требования в ситуациях, определенных законодательством.

Если есть возможность установить срок исковой давности по обязательствам, то он начинается, как только проходит дата исполнения. К этому времени кредитор уже имеет представление о том, что долги должны быть погашены, но этого не случилось.

Помимо общего срока исковой давности закон говорит и об использовании сокращенных или относительно длительных (если соотносить с первым) периодов. Допустим, в ст. 181 ГК РФ для признания сделок ничтожными назначается десятилетний срок, а для того, чтобы сделка считалась оспоримой, - 1 год.

Возврат и погашение дебиторской задолженности с помощью переговоров с должниками: 6 шагов

Выберите переговорщиков. До встречи необходимо установить уровень компетентности сотрудников в вопросах о погашении задолженности и найти наиболее опытного и подготовленного. Это позволит сэкономить свое время. Переговорщиком со стороны дебитора стоит выбрать либо руководителя непосредственно, либо специально утвержденного на эту роль специалиста. Исходя из реальных ситуаций, наиболее продуктивно проходит общение с отдельными сотрудниками.

Бывает и другой вариант: менеджер ведет задолженность до достижения ею установленного уровня, после того, как она переходит критическую черту, дело передается более опытному представителю или юристу.

Выберите место встречи. Лучше выбрать для встречи нейтральную территорию, например, офис адвоката. Если оппоненты пришли к соглашению, то тут же, на месте, можно запросто составить нужные документы. Однако оформлять все не должен юрист вашей компании, поскольку это вряд ли будет хорошо принято должником. Переговоры можно провести и в ресторане или кафе, когда обстановка будет располагать к доброжелательности и открытости.

Изучите мотивы неоплаты. Специфический аспект психологии человека, находящегося в положении должника, в том, что только на первых порах он воспринимает себя обязанным. Плюс он будет все время признавать, что есть большое количество причин, по которым сейчас невозможно совершить платеж, однако это психология, не часто случается так, что человек умышленно выдумывает отговорки для неуплаты.

Типичная речевая реакция должника в ходе разговора: «Подождать не можете?», «Звоните каждый день». Если должник оправдывает свое поведение, то кредитор для него становится обузой, а не партнером, выполняющим свои обязательства.

Как правило, переговоры упираются в такие ключевые моменты, как попытка найти слабые места оппонента, а затем – демонстрация готовности оправдать худшие его ожидания. Это связано с тем, что человек сам по себе обычно имеет такие качества как жадность, страх (в данном случае страх банкротства или обвинения) и амбициозность. Это всегда нужно учитывать тогда, когда руководитель принимает долг.

Часто у дебитора есть текущие статьи расходов. Иногда достаточно поставить его в известность, что, имея невыплаченные обязательства, ему будет невозможно или затруднительно выехать за границу.

Поищите дополнительную информацию о должнике. Чтобы переговоры имели успех, нужно точно понимать, какие у этого человека есть слабые места и что руководит им в тех или иных действиях. После того, как вы получили данную информацию, дайте ему понять, что его худшие ожидания могут стать реальностью.

Предложите дисконт и рассрочку. Возможный вариант соглашения – отказ истца от штрафов за просрочку оплаты. Также можно поставить вопрос о дисконте в теле долга, но такие ситуации не стоит обговаривать без конкретики. Если процент скидки для клиента больше того, что доступно экономике вашей фирмы, нет смысла соглашаться на компромисс с невыгодными для вас условиями.

Требуйте компенсацию товаром. Часто можно встретить такой случай, когда задолженность заменяется обязательствами по поставке продукции или выполнению услуг/работ. Когда данный вариант вам не подходит, можно предложить дебитору продать что-то из его бизнеса – транспорт, недвижимость, технику и т. д. Не стоит отметать и идею о кредите.

Заключение договора с контрагентами: 3 условия, позволяющие уменьшить размер дебиторки

Продажа дебиторской задолженности: основные бухгалтерские проводки

Когда фирма имеет много дебиторских задолженностей, ее владельцы или руководители стремятся решить проблему, продав эти обязательства другому юридическому лицу. Часто так происходит во время финансового кризиса, в момент снижения платежных способностей организаций. Чаще всего объектом реализации становится просроченная (нереальная к взысканию) задолженность, выставляется на продажу она по более низкой, чем номинальная, цене.

Уступка права требования или цессия – это реализация дебиторской задолженности с точки зрения действующего законодательства.

Договор цессии – сделка по замене кредитора, выходящего из обязательства, на другого, получающего обязанности и права прежнего. Кредитор, уступивший требования, называется цедентом, а лицо, заполучившее их, – цессионарием. Разрешение должника в таком процессе не нужно, если обратное не оговаривают законодательство или договор (ст. 382 ГК РФ).

Порядок бухгалтерского учета операции по реализации дебиторской задолженности на примере.

ООО «Омега» предоставило ООО «Альфа» продукцию на сумму 118 тыс. р., включая НДС в размере 18 тыс. р. По условиям договора покупателю требовалось произвести расчет не позднее 90 дней с момента заключения сделки, но этого не случилось. В ООО «Омега» постановили выставить на продажу право требования за проданную продукцию и озвучили стоимость в 90 тыс. р. Покупателем стало ООО «Сигма». В бухучет ООО «Омега» будут внесены записи:

Дебет 62 – Кредит 90 на сумму 118 тыс.р. – выручка за сбыт товара.
Дебет 90 – Кредит 68 на сумму 18 тыс.р. – НДС с оборота за проданный товар.
Дебет 62 – Кредит 91 на сумму 90 тыс.р. – стоимость уступленного права требования по первичному договору.
Дебет 91 – Кредит 62 на сумму 118 тыс.р. – списана дебиторская задолженность.
Дебет 51 – Кредит 62 на сумму 90 тыс.р. – оплата от нового кредитора за проданную дебиторскую задолженность.
Дебет 99 – Кредит 91 на сумму 28 тыс.р. – убыток от реализации дебиторской задолженности.

Продажа дебиторской задолженности обычно проводится по цене меньше номинальной. Возникает такой фактор, как порядок признания убытков от сбыта по договору цессии для целей налогообложения прибыли.

Покупка дебиторской задолженности по причине уступки права требования – одна из форм денежных вложений фирмы (п. 3 Приказа Минфина от 10.12.02 №126н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02»»), продажа дебиторской задолженности – разновидность финансовых услуг.

В продолжение этого примера: ООО «Сигма» перепродает дебиторскую задолженность ООО «Центавр» за 95 тыс. р.

В бухучете ООО «Сигма» будут записи:

Дебет 62 – Кредит 91 на сумму 95 тыс.р. – дебиторская задолженность продана.
Дебет 91 – Кредит 58 на сумму 90 тыс.р. – списание изначальной стоимости ДЗ.
Дебет 91 – Кредит 68 на сумму 762 рубля ((95000 – 90000) / 118% * 18%) – НДС для расчета с бюджетом.
Дебет 51 – Кредит 62 на сумму 95 тыс.р. – оплата от нового кредитора за проданную дебиторскую задолженность.
Дебет 91 – Кредит 99 на сумму 4238 рублей (95000 – 90000 – 762) – прибыль от сбыта ДЗ.

Налогооблагаемая база по НДС в данном примере будет опираться на п. 2 ст. 155 Кодекса: налоговая база (при уступке новым кредиторам, получившим денежное требование, основывающееся на договоре купли-продажи, процедуры по их сбыту облагаются налогами) оценивается как совокупность превышения всей прибыли, вырученной новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над всеми расходами по приобретению этого требования.

Из п. 3 ст. 279 Кодекса: если предполагается последующая продажа права требования, налогоплательщик, его купивший, упомянутую операцию будет оценивать как проведение процедуры в сфере финансовых услуг. Выручка от нее квалифицируется как стоимость собственности, причитающейся ему при дальнейшей уступке права требования или приостановке действия соответствующего обязательства. В ходе установления налоговой базы налогоплательщик имеет возможность уменьшить выручку от продажи права требования на сумму трат по покупке этого долга.

Чтобы взыскание дебиторской задолженности не доставляло проблем: «сито» для потенциальных должников

Добросовестная проверка клиентов уменьшает риски для репутации.

Если вы работаете с компанией, известной благодаря плохой славе, то заказчики, вероятно, не захотят становиться вашими партнерами или покупателями. А также детальное выяснение информации обезопасит вас от того, что ваше реноме будет запятнано мошенническими действиями клиентов.

Обстоятельная проверка даст возможность определить недобросовестных потенциальных партнеров.

Показательный реальный пример: компания-посредник, специализирующаяся на комплектации строек, сделала компании-поставщику предложение о долговременном сотрудничестве. Сначала она планировала организовать поставку на один объект, якобы бывший у них в разработке. Когда состоялись первичные переговоры, компания-поставщик согласилась, что с данной фирмой можно иметь дело, но она хотела получить специфический товар, заказчиков на который не так много, и они известны. Менеджер послал в компанию запрос о конечном покупателе, и получил ответ о том, что на данный объект невозможно попасть и информацию о нем нельзя запрашивать без особого допуска.

Сотрудник сделал заключение, что здесь что-то не так прозрачно, и попросил показать документы на получение материала, где нашел настоящие контактные лица, после звонка которым стало известно, что с такой фирмой они не ведут дел, а все имевшиеся у нее документы сфальсифицированы. Видимо, посредник хотел реализовать заказ одному клиенту компании-поставщика. Фирма все равно произвела доставку небольшого объема товара (для проверки своих гипотез) и приехала на объект. Были представлены акты об отгрузке и фото продукции, но посреднику было отказано в работе.

Критичный подход к выбору клиентов дает хороший шанс пройти встречную налоговую проверку.

Если фискальные органы узнают, что ваш партнер был или сейчас связан с уклонением от уплаты налогов или невыполнением договоренностей перед кредиторами, то Федеральная Налоговая Служба будет особо тщательно относиться ко всем вашим сделкам.

Какие параметры оценки клиентов наиболее важны?

Менеджеры, нашедшие заказчика, берут на себя наиболее объемную часть работы. Когда заключаются крупные сделки, они проводят дополнительную проверку (иногда с юристами и специалистами по безопасности). В том случае если мероприятия организуются в положенное время и с высокой точностью, риск заключения сделки с сомнительным партнером равен – практически – нулю.

Объем сделки. Принципиальное значение – сумма сделки: чем она больше, тем выше интерес возникает к клиенту (и не стоит даже учитывать прочие нюансы). Развернутая проверка предприятия с небольшим количеством контрактов не имеет экономической выгоды. В такой ситуации можно просто проверить, что вы контактируете не с компанией-однодневкой и что она не участвовала в нечестных сделках.
Размер компании. Критерий оценивания - величина и известность заказчика. Проверку крупной фирмы с хорошей репутацией на рынке можно проводить менее тщательно, а небольшую и малоизвестную – более скрупулезно. Однако в том случае, когда маленькая компания является звеном какого-либо крупного холдинга, риск при сотрудничестве минимален.
История взаимоотношений. Если вы уже работали с клиентом несколько лет и понимаете, что он является надежным партнером, проверку все равно стоит провести, сделав акцент на последней информации по этой фирме, актуализировать ее, но она может быть уже не такой подробной. Стоит просмотреть учредительную документацию, проконтролировать на предмет участия в судебных тяжбах. Таким же образом обновляем знания о постоянных заказчиках.