«Налоговые каникулы» для ИП. Налоговые каникулы для ип Патент налоговые каникулы в

Что же будут представлять собой , и к чему стоит быть готовыми предпринимателям? Именно об этом мы и поговорим далее.

Все мы знаем, что наша страна на данном этапе переживает не лучшие экономические времена, и, к сожалению, больше всего страдает малый и средний бизнес: индивидуальные предприниматели, которые только начинали развитие своего бизнеса или уже имели стабильное, но небольшое дело. Именно такое положение вещей и стимулировало власти к предоставлению такой льготы, как налоговые каникулы еще более года назад. Что же это такое, и чем каникулы могут в принципе помочь бизнесменам, мы и постараемся выяснить далее.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2017 году?

Само понятие налоговых каникул , можно представить как законодательное право предпринимателей на освобождение от выплаты налоговых исчислений на определенный период в рамках социальной программы ориентированной на поддержку небольшого бизнеса. Стать участником программы мог предприниматель, который:

Зарегистрировал ИП впервые;
Работает, используя упрощенную налоговую систему, или патентную систему налогообложения, при этом поменять свой выбор он может не позже, чем через два года с того момента, как зарегистрирует бизнес;
Выбрал определенную сферу деятельности, в которой предусмотрено использование данной программы лояльности. Это касается таких направлений, как научные, производственные или направления социального обеспечения. Сегодня для столичных бизнесменов выделено довольно много ниш деятельности, участвуя в которой они смогут воспользоваться налоговой льготой. Допустим, если предприниматель использует упрощенную систему (УСН), и занимается производством предметов одежды, спортивных товаров, мебели, обработкой вторичной сырьевой базы, обувной промышленностью, и другим, то он смело может претендовать на налоговые каникулы.

Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году

Что касается предпринимателей, которые выбрали патентную систему, то здесь есть семнадцать направлений деятельности, среди которых:

1. Мастера по ремонту обуви или одежды;
2. Мастера по ремонту и гарантийному сервису технических товаров;
3. Граждане, оказывающие образовательные и воспитательные услуги для детей и подростков;
4. Частные медицинские работники;
5. Переводчики;
6. Художники, занимающиеся народным промыслом, и другие.

Эти виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2017 году , предлагают расширить рядом новых профессий и специальностей. Причем пополнить списки собираются уже в течении первых месяцев текущего года, так что совсем скоро многие специалисты других профилей получат возможность использовать льготу и открыть свое дело. Но это не значит, что практически каждый желающий бизнесмен сможет получить налоговые каникулы – по достоверной информации, списки льготников имеют строгие ограничения и четкий регламент.

Если говорить о столичных сроках действия каникул для предпринимателей, то он составляет примерно пять лет: с 2015 года по 2020 год. А вот в области налоговые каникулы продлятся всего до 2018 года , что на два года меньше. Конечно, современные условия рынка не позволяют большинству граждан реализовать свои бизнес идеи в виду высокого ценового порога, нестабильности, растущей конкуренции, а иногда и монополизации, но все же, такая налоговая льгота, как налоговые каникулы для ИП, оказывает хоть и не очень значительную, но поддержку.

Если предприниматель работает по упрощенной системе в столице и выполняет все требования к претендентам на льготу, то он ее непременно получит, и будет выплачивать нулевую ставку налоговых обязательств. Но что касается регионов, то здесь иногда присутствуют свои ограничения. Это может быть ограничение количества персонала на предприятии, годового дохода или прочих нюансов. Например, если у предпринимателя будет работать больше, чем двадцать подчиненных, что является региональным лимитом, то свою нулевую ставку он теряет.

А вот патентники смогут также и стать на учет с использованием упрощенной ставки, и снять ИП с учета на таких же основаниях. Но это касается только тех предпринимателей, которые не имеют подчиненных. Кстати, закон регламентирует оплату налогов за весь период, пока предприниматель работал по льготе, если допустимые ограничения будут нарушены за один год с того момента, как он открыл ИП. Например, если бизнесмен сменил систему налогообложения или превысил лимит дохода, и потерял свои права на налоговые каникулы. Так что специалисты советуют не лениться, и относиться к составлению и хранению всех отчетных бумаг очень серьезно, ведь нарушения чреваты немалыми штрафами.

Претенденты на налоговые льготы для ИП в 2017 году.

То, что налоговые каникулы предоставляются только индивидуальным предпринимателям, которые решили влиться в малый бизнес, уже известно. Однако это далеко не единственное условие, которое налоговики предъявляют к желающим получить нулевую ставку. Следует также учитывать, что предприниматель должен:

Первый раз зарегистрировать свое предприятие не раньше, чем в 2015 году. Это значит, что получить каникулы предприниматель, который закроет свое ИП, а после снова зарегистрирует, уже все равно не сможет;

Начинать свою деятельность либо на упрощенной налоговой системе, либо на патентной основе. Если предприниматель зарегистрировался снова в налоговой инспекции, но использует иную систему оплаты налогов, и поэтому не может оформить каникулы, у него есть возможность направить бумаги на смену системы в пользу упрощенной или патентной. Но при этом стоит учитывать, что срок подачи бумаг – две недели, позже их уже не примут к рассмотрению.

Работать в одной из трех областей предпринимательской деятельности, а именно: научной, социальной или производственной. Налоговая амнистия на 2 года дается только при учете того, что занятость предпринимателя подпадает под один из пунктов законодательно регламентированных видов деятельности. Кстати, в прошлом году возможность поучить нулевой процент по налогам предоставили еще и бизнесменам. Которые оказывают бытовые услуги гражданам страны.

Получить такую амнистию смогут предприятия, которые:

Имеют не более ста подчиненных, если работают на упрощенной системе или на патентной;
Получают доход до шестидесяти миллионов рублей.

Главное, что этот закон уже обрел силу, а налоговый кодекс потерпел ряд изменений, касающихся малого бизнеса. Это должно порадовать предпринимателей в ближайшее время и стимулировать новичков развивать собственное дело.

Что ждет предпринимателей в 2017 году?

Помимо налоговых каникул, было предоставлено еще ряд противокризисных мер, которые значительно расширили налоговые льготы еще в 2015 году. Допустим, сумма максимального для представителей малого бизнеса дохода, возросла. А власти дали возможность региональным управленцам понизить сумму налоговой ставки для предпринимателей, которые выбрали ЕНВД с четырнадцати до семи с половиной процента, а для упрощенной налоговой системы – с шести до одного процента .

Не стоит забывать, что налоговые каникулы для ИП в различных регионах предоставляются на различных основаниях. У муниципальных властей есть право решать, давать тут или иную льготу предпринимателю, и на основании каких условий и требований.

Важная новость для предпринимателей, которая порадует их в 2017, это повышение доходного ограничения. Причем не на несколько процентов, а в целых два раза. То есть, как было указано выше, еще в 2016 году малым бизнесом, который может использовать упрощенку, считался тот, доход которого составляет шестьдесят миллионов. А вот с текущего года это ограничение выросло до ста двадцати миллионов . Этот лимит принят константным вплоть до 2020 года, и никаким изменениям он подлежать не будет. Ну а если сопоставить всю эту информацию, то претендентов на льготы по выплате налогов станет тоже в два раза больше.

Если бизнесмен откроет свое дело в этом году, то получать свою налоговую амнистию он сможет на протяжении двух налоговых периодов. Но не следует приравнивать налоговые периоды и календарные года – продолжительность совершенно разная. Если бизнесмен открылся в июле, то его налоговый период закончится к новому году, то есть его продолжительность составит полгода.

А вот для обществ с ограниченной ответственностью хороших новостей нет. Хоть они и нуждаются в налоговых послаблениях, власти не предусмотрели для них налоговых каникул в 2017 году. Объяснили это тем, что в бюджете недостаточно средств для поддержания еще одной формы бизнеса. Власти отдали предпочтение предпринимателям, по их словам, потому что последние больше нуждаются в страховке и сталкиваются с большими рисками.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП в 2017 году.

Согласно законодательству, каждый бизнесмен, который претендует на нулевую ставку по налоговым отчислениям, должен выполнить определенные действия, которые осуществляются в следующей последовательности:

Обращение в налоговую службу с вопросами о том, позволяет ли муниципалитет использовать налоговые каникулы для поддержки предпринимателей на территории конкретного региона, а также, подпадает ли направление работы предпринимателя под допустимые для получения налоговых каникул;
Выбор конкретной сферы деятельности, которая указана в федеральном законе, регистрация предприятие и начало осуществления шагов с целью прохождения процедуры оформления;
Подготовка пакета бумаг, которые необходимы для того, чтобы зарегистрировать ИП;
Для желающих вести деятельность с использование патентной системы, придется направить заявление на то, чтобы получить патент в органы налоговой службы, и приложить к нему все необходимые документы;
Если выбор остановлен на упрощенной системе, соответствующее заявление передается в налоговую не позднее, чем через тридцать дней со дня регистрации ИП.

Но снова следует учесть, что это общие правила, а региональные власти могут их корректировать, дополнять и структурировать в ином порядке. Поэтому начинать свое дело следует с похода в налоговое отделение соответствующего региона и получения полной, развернутой информации о требованиях и условиях для начинающих ИП.

Подробнее о региональных налоговых каникулах.

Столичные требования к участникам малого бизнеса весьма отличаются от региональных. Если говорить об основных условиях, которые предъявляют московские власти к предпринимателям, которые хотят получить налоговое послабление, то следует выделить:

Ограничение количества подчиненных до пятнадцати человек;
На стадии обсуждения находится возможность получения налоговых льгот предпринимателями, которые только открылись на рынке;
Москвичи будут иметь больший выбор направлений предпринимательской деятельности, которая позволит получить налоговые каникулы, с 2017 года. Например, уже в январе месяце это коснулось работников системы здравоохранения и предпринимателей, чья деятельность связана со спортом;
Возможно, что налоговые каникулы для москвичей продлят аж до 2021 года, а не до 2020, как было условлено раньше.

На основе этого можно говорить о введении в столице в 2017 году планомерной работы, направленной на облегчение налоговых обязательств для молодых бизнесменов. Власти уверены, что именно с помощью такой политики удается повысить привлекательность территории для инвесторов, и, как следствие, улучшить экономический фон.

Что касается Петербурга, то здесь присутствуют некоторые нюансы, о которых следует знать предпринимателям:

Предел годового оборота денежных средств предприятия не должен превышать тридцати миллионов рублей;
А вот количество направлений бизнеса, которые подпадают под налоговые послабления, здесь намного превышает столичное. Это и ветеринарная сфера, и металлургическая, и даже изготовление лекарственных и химических препаратов.

Нижегородская область предоставит бизнесмену налоговые каникулы, если:

Он работает только на упрощенной системе налогообложения;
Его максимальный доход – восемь миллионов рублей;
На основании трудового соглашения он имеет в подчинении не более пятнадцати человек.

Для того чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, необходимо, чтобы бизнес соответствовал определенным требованиям, как уже было сказано выше. Список этих требований:

1. Бизнесмен должен зарегистрироваться только после того, как закон о налоговых каникулах был принят и вступил в действие;
2. Работа фирмы должна вестись на основание упрощенной или патентной системы;
3. Область деятельности должна подпадать под перечень тех, на которые распространяется налоговая льгота;
4. Прибыль, которую приносит основная деятельность, – не меньше, чем семьдесят процентов от всех доходов;
5. Обязательное согласование нулевой ставки по налогам с муниципалитетом региона, который сможет скорректировать принятые льготные условия в виду своих полномочий.

Если в общем говорить о налоговых каникулах, то способ поддержания предпринимателей действительно работает и оказывает поддержку начинающим бизнесменам. Но существует проблема в том, что если в столице и центральных областях она действует в полную силу, то в некоторых регионах все еще находится на стадии внедрения. Для того чтобы бы удостовериться в работе системы в том или ином регионе, можно позвонить в налоговую службу и задать соответствующий вопрос.

Кто относится к категории самозанятых граждан?

Как уже было указано ранее, правительство приняло решение о расширении списка видов предпринимательской деятельности, которые будут входить в число претендентов на освобождение от налогов на два периода. Это делается для того, чтобы представители различных профессий перестали работать на теневой основе, и смогли вести свой бизнес легально, согласно федеральному законодательству. На данный момент, многие работники таких сфер считаются, скорее самозанятыми гражданами. Но кто же это – самозанятые граждане?

По поводу этого вопроса дискуссии ведутся постоянно. Если говорить в общем, то самозанятые граждане – это те люди, которые занимаются тем или иным видом деятельности, при этом, не нанимая сотрудников. Люди относят к такой категории нянь, репетиторов, парикмахеров, торговцев стихийных рынков, частных ремонтников и мастеров. Все эти люди не стоят на учете в налоговой, не имеют записи в трудовой книжке, но, тем не менее, получают стабильный регулярный доход.

Но вот юристы толкуют сие понятие иначе.

Самозанятые граждане – это предприниматели, которые прошли регистрацию ИП, регулярно вносят все положенные налоги, оплачивают страховку, но вот персонала не имеют. То есть – трудятся самостоятельно.

А вот принятое в народе определение классифицирует как раз не самозанятых граждан, а нелегальных предпринимателей. Проще говоря, это люди, которые не платят налоги, работают без регистрации, и не имеют никаких прав на ведение бизнеса. И предложение о предоставлении налоговой амнистии на два года касалось именно таких лиц. Такое предложение должно стимулировать их прекратить теневую работу и официально зарегистрировать свою деятельность.

По данным статистике, более шестнадцати миллионов жителей России не могут быть причислены к безработным, но в то же время не имеют официального трудоустройства, патента на ведение бизнеса или индивидуального предприятия. Кто же это и чем они занимаются? Перечислять можно довольно долго, но для общего представления выделим несколько, самых распространенных профессий, которые могут быть причислены к ним:

Репетитор;
Няня;
Сиделка;
Надомная швея;
Парикмахер, визажист, массажист, косметолог;
Копирайтер, фрилансер, удаленный программист, дизайнер;
Фотограф;
Продавец товаров, сделанных, выращенных или собранных самостоятельно;
Электрик, сантехник, маляр, работающий на частной основе, и многие другие.

Эти люди работают сами на себя, помогая знакомым, устраиваясь по рекомендациям и с помощью сарафанного радио. Они имеют стабильный доход, но при этом не имеют регистрации. И уже не один раз власти хотели призвать их к порядку, склонить к регистрации, но попытки так и не увенчались успехом, - за всеми ведь не уследить.

Сейчас разработали новую тактику – самозанятые граждане должны оформить патент и вести деятельность на его основе, однако это лишь предположения и разработки, которые пока еще не внедрили в жизнь. Согласно нынешнему законодательству, патент могут получить только ИП, но не самозанятые граждане, существует даже специально разработанный перечень сфер деятельности, которым они смогут заниматься. А вот для самозанятых граждан сначала ввели только три направления: ремонтные работы, репетиторство и домашние работы. Однако позже власти все-таки решились на расширение списка, и количество пунктов в нем достигло тридцати шести.

Купить патент гражданин сможет за двадцать тысяч, девять из которых будут направлены во внебюджетные фонды. А вот приобрести аналогичное разрешение в городе миллионнике может обойтись в полтора раза дороже. Зато бизнесменов ждут не только налоговые каникулы для ИП в 2017 году , но и амнистия для самозанятых граждан, которые приобретут патент.

Индивидуальный предприниматель – это самая простая форма организации бизнеса в России. Часто те, кто работает по трудовому договору, вышел на пенсию или в декретный отпуск. Государство стремится поддержать эту категорию бизнесменов, поэтому предоставляет специальные льготы для ИП в 2019 году .

Мы проводили опрос в нашей группе ВКонтакте на тему получения льгот на создание бизнеса, и оказалось, что большинство предпринимателей не надеются на помощь государства или вообще впервые о ней слышат. О способах получить средства на создание бизнеса — о субсидиях и грантах — рассказываем в последнем абзаце статьи.

Льготные системы налогообложения

– важная статья расходов любого бизнеса. В России, кроме общей системы налогообложения (), действуют специальные режимы, налоги на которых минимальны. Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса.

И все-таки, общие сведения для знакомства с льготными режимами можно получить и из нашей публикации.

Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП:

Доходы – налог составит всего 6% от полученного дохода. Упрощенка 6% хорошо подходит для бизнеса, в котором расходы минимальны, а доходы бывают нерегулярно. Это, как правило, услуги, оказание которых не требует от исполнителя больших расходов на материалы, инструменты, оборудование.
УСН Доходы минус расходы – заплатить в бюджет надо будет от 5% до 15% разницы между доходами и расходами. Сложность этого режима в том, что надо будет вести тщательный учет документов, подтверждающих предпринимательские затраты. Но если с учетом все в порядке, то этот режим хорошо подойдет для розничной торговли или производства с высокой себестоимостью продукции. На обоих вариантах УСН установлен лимит доходов (не более 150 млн рублей в год) и количества работников (не более 100 человек).
– система налогообложения, где налог известен заранее и рассчитывается без связи с реальными доходами. Вмененку часто выбирают розничные продавцы небольших магазинов, где есть хороший товарооборот, а также автоперевозчики. Лимит дохода не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
для ИП – во многом схож с ЕНВД, потому что тоже не зависит от реально получаемого дохода. Удобен для тестирования бизнес-идей, потому что патент можно купить всего на один месяц. Так же, как и ЕНВД, распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, среди которых некоторые услуги, розничная торговля и общепит. Здесь действует самый жесткий лимит по работникам (не более 15 человек по всем направлениям бизнеса ИП), а доход ограничивается цифрой в 60 млн рублей в год.
ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Схож с УСН Доходы минус расходы, но налоговая ставка составляет 6%.

И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО. Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения. Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица. И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты.

Для тех, кто решил заняться продажами, будет полезна информация из этого видео про льготы на реализацию товаров:

Налоговые каникулы

Информация про налоговые льготы для ИП в 2019-м году будет неполной, если не рассказать про так называемые . На языке чиновников – это период, в течение которого налоговая ставка для предпринимателя равна нулю. Действие нулевой ставки распространяется на период 2015-2020 годы, но каждый регион принимает специальный закон в свое время. Чтобы работать в рамках налоговых каникул, надо выполнять следующие условия.

Когда налоговые каникулы можно применять:

Быть впервые зарегистрированным в качестве ИП после вступления в силу регионального закона.
Выбрать систему налогообложения УСН или ПСН.
Заниматься теми видами деятельности, которые установлены местным законом, а это может быть только производство, услуги и научная деятельность. На торговлю нулевая ставка не распространяется.
Максимальный период работы на каникулах – два года, но чиновники оперируют понятием «налоговый период». Например, если вы зарегистрируете ИП на УСН в мае 2019 года, то не платить налог сможете только до конца текущего года плюс еще один год.
Выполнять возможные дополнительные ограничения, установленные в субъекте РФ. Например, хотя в общем случае на УСН можно иметь до 100 работников, но для налоговых каникул в Москве действует ограничение в 15 человек.

Льготы по кассовому аппарату для ИП

С 2017 года кассовые аппараты даже в ситуациях, когда они раньше не применялись. В частности, все работающие на режимах ЕНВД и ПСН раньше были вправе вместо кассового чека выдавать товарный чек. Однако такой порядок для организаций на вмененке, торгующих или оказывающих услуги общепита,был отменен с середины 2018 года.

А вот для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, если они работают в сфере розничной торговли или в общепите, и при этом не имеют работников, срок применения касс перенесен еще на год — до 1 июля 2019.

Субсидии и гранты

Все описанные выше льготы для индивидуальных предпринимателей – это варианты административной поддержки и снижения налоговой нагрузки. Но ведь если бизнес приносит совсем небольшие доходы, то и уменьшение налогов с него не особо стимулирует к развитию собственного дела.

Что делать, когда для хорошего старта просто не хватает собственных средств, а взять кредит на бизнес-цели под низкий процент почти невозможно? В России на федеральном уровне действуют несколько программ поддержки малого и среднего предпринимательства, в рамках которых регионы разрабатывают собственные проекты.

Какую помощь можно получить от государства:

Субсидии для начинающих предпринимателей;
Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу;
Оплата профессионального обучения работников;
Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках;
Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.

Особенно интересны в этом перечне субсидии для начинающих ИП, ведь эта сумма выдается безвозвратно. Правда, для этого надо соблюсти некоторые условия:

Заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
Пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
Вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
Использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.

К сожалению, не всегда на региональных сайтах есть актуальная информация по программам субсидирования бизнеса, поэтому не стоит на них ориентироваться. Лучше лично посетить местное министерство или управление и узнать, какие программы продолжают действовать, и какие меры поддержки у чиновников только в планах.

Только полезная информация для ИП в нашей рассылке:

С введением налоговых каникул в 2015, у многих людей появился стимул открыть свое дело, дабы ощутить на себе преимущества новой льготы. Однако, это послабление действует не для всех. Для того, чтобы соблюсти все нюансы, стоит рассмотреть, кого коснутся налоговые каникулы в 2017 году в России и каким критериям должен соответствовать бизнес, чтобы быть полностью или частично освобожденным от уплаты налогов.

Каникулы распространяют свое действие до 2020 года и действительны в первые два года работы. Актуальны они только для индивидуальных предпринимателей, которые открыли свое дело впервые. Причем, сделали это не только после начала действия документа, утверждающего основные направления налоговой политики государства, но и после принятия местного закона в регионе проживания. Кроме того, если когда-то ранее гражданин уже открывал на себя ИП , либо имеет действующий бизнес, рассчитывать на каникулы он не может.

Существует и такой критерий как сфера деятельности, в которой осуществляется предпринимательская деятельность. Это может быть:

Наука
Производство
Социальные услуги

Конкретные виды деятельности, в отношении которых действует льгота, определяются уровне регионального законодательства. Поэтому, гражданину следует в первую очередь обратиться к органам местного самоуправления и узнать, принят ли соответствующий нормативный акт на территории места его проживания и попадет ли его бизнес под установленные законом требования.

Следующим важным моментом является система налогообложения, которую применяет гражданин к предпринимательским доходам. Она может быть либо упрощенной, либо патентной. Для обоих вариантов на местном уровне может быть принято ограничение, касающееся численности сотрудников и установлен уровень максимального дохода, который получает бизнесмен, занимаясь льготной деятельностью.

Если бизнес находится на “упрощенке”, действует правило о том, что не менее 70% дохода общего должны составлять именно льготные доходы. Освобождение от уплаты налога касается только УСН , при этом по общему правилу платятся фиксированные взносы за себя, ведутся отчисления за работников, платятся другие налоги.

Новости по теме:

Несмотря на то, что послабления изначально предусмотрены для , не действуют налоговые каникулы для ООО в 2017 году. Это, по мнению многих бизнесменов, не совсем справедливо, ведь под долю ИП попадает менее 20% всего малого бизнеса. Однако, государство, в силу ограниченности бюджета обязано создавать очень четкие критерии для определения льготников. Кроме того, с точки зрения рисков, ООО более защищено. А вот ИП рискует всем имуществом, принадлежащим ему, вплоть до самых необходимых предметов. Освобождение от уплаты налога станет существенной экономией и в то же время некой защитой. Каникулы для организаций, пусть даже самых маленьких, вводить не будут.

Срок каникул

Согласно Налоговому кодексу РФ, каникулы действуют в течение двух периодов, которые НК РФ наименовал налоговыми. Если говорить об УСН, это два календарных года. При этом, налоговый период определяется началом года и его концом. То есть, если ИП зарегистрирован в ноябре, конец первого налогового периода все равно будет 31 декабря . Поэтому, лучше открыть бизнес в самом начале года, чтобы иметь возможность максимально побыть на каникулах.

Для ПНС льгота действительна на протяжении двух непрерывных налоговых периодов (не более 2 лет). Налоговым периодом здесь станет срок действия патента. И если он составит менее года, то льгота может закончиться намного раньше, чем пройдут два года по календарю. Это не совсем выгодно для краткосрочных патентов.

ВАЖНО: Даже в случае предоставления ИП льготы, предпринимателю следует вести налоговый учет. Ведь право на льготу может быть утеряно и тогда возникнет необходимость платить налог на обычных условиях. Если не учитывались доходы и расходы, крайне сложно будет восстановить картину и произвести верный расчет, что грозит суровыми штрафами.

Налоговые каникулы для ИП в 2017 году для Москвы виды деятельности

Не во всех регионах страны закреплены налоговые каникулы. Но столица не стала исключением. В Москве соответствующий законодательный акт принят 25 марта 2015 года . Установлено ограничение численности работников ИП – это число не должно превышать 15 сотрудников. Утвержден и довольно обширный перечень видов деятельности, попадающих под льготы. Для УСН это:

научные разработки, исследования
спортивная деятельность
образование
здравоохранение
социальное обслуживание

Что касается сферы производства, то сюда попали и одежда, и еда, напитки, игрушки, спортивные товары, техника (в том числе медицинская), мебель, кожаные изделия, машины, различные изделия (деревянные, металлические, из резины, пластмассовые, меховые и т.д.)

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году - один из видов законной налоговой экономии. Кто из бизнесменов вправе воспользоваться ими и в чём их суть? Как регионы могут ограничить предпринимателей в возможности применения налоговых каникул? Какие нюансы учесть при расчете доли доходов от льготной деятельности? Как быть со страховыми взносами и отчетностью во время каникул? На эти и другие вопросы ответим в нашем материале.

Налоговые каникулы — 2019

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Такой бонус:

позволяет ИП снизить налоговое бремя;
дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Официально срок действия этого мероприятия заканчивается 31.12.2020, и у ИП еще есть возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
применяют УСН или ПСН ;
осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП— подробнее об этом смотрите далее.

Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?

Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:

по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
по численности работников и/или полученному доходу;
по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2020), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.

Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.

Пример 1

ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2016, а дата вступления в силу закона — 25.01.2016. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.

Пример 2

ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2019 с расчетом на то, что до конца 2020 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2016-го по 2018 год. А с 2019 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.

Кому доступен льготный режим: новичкам в бизнесе или вновь зарегистрированным предпринимателям с опытом?

Итак, ограничений по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП немало: и по видам деятельности, и по доходам, и по численности сотрудников.

Есть и другой немаловажный вопрос: кто вправе рассчитывать на налоговые послабления? Только новички, впервые в жизни получившие статус ИП, или граждане, ранее занимавшиеся предпринимательством, но снявшиеся с учета, а затем решившие возобновить статус ИП?

Минфин в этом вопросе высказал лояльную для граждан позицию — обе указанные категории предпринимателей вправе воспользоваться преимуществами налоговых каникул (письмо от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).

При этом не следует забывать, что опытные бизнесмены, которые уже побывали в статусе ИП, смогут применять нулевую ставку по УСН и ПСН в том случае, если они прекратили деятельность в статусе ИП еще до вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, а зарегистрировались вновь уже после начала его действия.

Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?

Как оформить налоговые каникулы для ИП? Нужно ли уведомить налоговый орган о том, что ИП подпадает под действие налоговых каникул? Закон этого не требует. Но предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.

Практика показывает, что иногда без дополнительных разъяснений не обойтись — инспекторы могут не увидеть оснований для применения ИП нулевой ставки. Это может быть связано с техническими сложностями правильной квалификации отдельных видов деятельности.

Налоговики могут отказать ИП в нулевой ставке, если формулировка в региональном законе и наименование его вида деятельности будут выглядеть по-разному. Тогда ИП в письменной форме может дать необходимые пояснения, что поможет убедить контролеров и получить право на нулевую ставку.

Каникулы для ИП от налогов избавляют, а от отчетности нет — ИП на УСН в обычном режиме сдают декларацию по итогам года с указанием в ней нулевой ставки налога. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.

Каких-либо дополнительных отчетов, связанных с применением нулевой ставки во время каникул, ИП представлять не обязан.

Можно ли сэкономить на страховых взносах?

Уплата страховых взносов для ИП — серьезная финансовая нагрузка. Налоговые каникулы на страховые взносы, к сожалению, не распространяются. Это означает, что с самого начала своей деятельности предприниматель в полном объеме обязан выполнять перед внебюджетными фондами все обязанности страхователя — это в равной степени относится и к взносам с зарплаты сотрудников ИП, и к взносам предпринимателя за себя.

Чиновники на вопрос об освобождении ИП от уплаты взносов во время налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68194):

Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.

Чиновники исходят из того, что государство не принуждает гражданина заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности. Прежде чем получить статус ИП, он сам оценивает свою готовность к этому процессу в части образования, навыков, финансов и имуществ, включая способность нести присущие ИП обременения.

Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?

Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.

Пример 3

ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
деятельность 3 — 966 431 руб.

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.

Пример 4

Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 6 357 100 руб.;
деятельность 2 — 2 386 219 руб.;
деятельность 3 — 846 649 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%

Нижняя допустимая законом граница не достигнута: 66,3% <70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».

Вести ли ИП на УСН учет доходов и расходов во время каникул?

В п. 1.2 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, сказано, что налогоплательщики обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы. При данных обстоятельствах в подсчете налогооблагаемой базы по налогу нет необходимости — при умножении ее на ставку 0 процентов всё равно получится нулевое значение.

Для чего тогда вести учет? Дают ли налоговые каникулы для ИП на УСН право не оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР)?

Прямого ответа на этот вопрос в налоговом законодательстве нет. Однако отказываться от ведения учета упрощенцу не следует по следующим основаниям:

порядок заполнения КУДиР не предусматривает для ИП возможности освобождения от ведения учета доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы, к которой применяется ставка 0%;
за отсутствие заполненной книги ИП могут оштрафовать на сумму 10 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ).

Кроме того, сведения из КУДиР необходимы самому предпринимателю. Если ограничение по доходам, установленное в региональном законе, будет превышено или доля доходов от льготной деятельности составит менее 70%, ИП утрачивает возможность исчисления налога по ставке 0% и должен определить налоговые обязательства в обычном порядке.

Итоги

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году всё еще действуют. Они позволяют предпринимателям на упрощенке или патенте применять нулевую ставку по УСН-налогу или ПСН, если будет выполнен ряд условий: регистрация в качестве ИП произошла впервые после принятия властями региона закона о налоговых каникулах, доля доходов от льготных видов деятельности составляет не менее 70%, а сами виды деятельности перечислены в региональном законе. Этим же законом могут быть установлены дополнительные ограничения по средней численности и максимально допустимому доходу.

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом .

Это могут быть сферы :

научная;
социальная;
производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые .

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей . По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента . Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов . От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по , ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному . Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке , то его деятельность должна быть связана с:

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым . Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Воспользуйтесь небольшими советами , чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете: