Расчет аванса в 2021г если сотрудник в командировке

Содержание

Командировочные расходы в 2021 году: суточные по России и за рубежом, новая таблица

Расчет аванса в 2021г если сотрудник в командировке

Командировочные расходы в 2021 году вырастут из-за курортного сбора. В статье – все про командировки, про суточные по России и за рубежом, справочники на 2021 г., образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут вам правильно оформить служебные поездки. Скачивайте бесплатно:

Поездка сотрудника в командировку обычно связана с решением рабочих вопросов, требующих присутствия в другом населенном пункте, регионе, стране. В связи с такой поездкой неизбежно возникают различные расходы, которые нужно возместить сотруднику и учесть при налогообложении.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Оформить командировку онлайн

Так как служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя, трудовое законодательство предусматривает денежные компенсации командированным, в том числе за границу.

Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют, а за период поездки получают выплаты по среднему заработку.

Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, имеют право на денежные компенсации от работодателя в оплату командировочных в 2021 году.

Далее вы узнаете про:

Что относится к командировочным расходам 2021 г

В любой коммерческой фирме или у предпринимателя сотрудникам нужно оплатить или компенсировать:

  1. Стоимость проезда до места командировки и обратно;
  2. Стоимость проживания в месте командировки;
  3. Затраты в связи с нахождением в месте назначения – суточные. 

Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные выплаты для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2021 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:

  • стажа работы,
  • должности,
  • отдела и т.д.

Актуальный образец Положения приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Изменения в расчете командировочных в 2021 году

В 2021 году продолжают действовать изменения в расчете командировочных в 2021 году, введенные с 1 мая 2021 года. Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги.  Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.

Этап 1. С 1 мая 2021 года сбор ввели:

  • в Ставропольском крае,
  • в Алтайском крае,
  • в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.

Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2021 года за гостиничное проживания в:

  • городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
  • городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.

Этап 3. В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе.

Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2021 года.

Считают курортный сбор по формуле:

Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1.

Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2021 г.

МестностьСтавки сбораСроки перечисления
Ставрополье50 рублейНе позднее 28-го числа следующего месяца после отчетного
АлтайВ 2021 году – 30 рублейВ период 2021–2022 годов – 50 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного
Краснодарский край10 рублейВ течение пяти рабочих дней после отчетного месяца
КрымС 1 мая до 30 сентября – 10 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного

Значит, за каждый день командировки сотрудник, проживая в гостинице или на ином объекте в этих регионах, будет нести расходы в виде сбора. Чтобы компенсировать ему эти затраты, их надо внести в Положение о служебных командировках и учесть при установлении норм возмещаемых затрат на жилье в командировке. Приказ о нормах оплаты может быть таким:

Решение об оплате командировочных в 2021 году по проживанию, в том числе сбора с курортников, оформляется приказом руководителя об оплате затрат.

Командировочные расходы в 2021 году: суточные по России и за рубежом

Платить суточные персоналу работодатели обязаны без исключений. Размер этих сумм нужно «узаконить»:

  • или приказом по фирме или у ИП;
  • или в трудовом договоре конкретного сотрудника.

Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее). Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Коммерческим работодателям не запрещено руководствоваться нормативами суточных в 2021 году для федеральных госслужащих.

Дневную сумму суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Пример 1
Руководитель ООО «Символ»  издал приказ о суточных следующего содержания: «При служебных командировках суточные за каждый день устанавливаются в следующих суммах. При поездках по России:

  • директору – 3000 рублей,
  • топ-менеджерам – 2000 рублей,
  • иным сотрудникам – 700 рублей.

При поездках за пределы РФ:

  • директору – 300 евро,
  • топ-менеджерам – 200 евро,
  • иным сотрудникам – 70 евро.»

На основании приказа бухгалтер оформляет справку – например, такую:

Норма суточных в командировке 2021 для госучреждений

Коммерческие фирмы и предприниматели самостоятельно определяют суммы суточных при внутрироссийских и заграничных командировках. Норма суточных в 2021 году есть только для персонала федеральных бюджетных учреждений. 

Для госслужащих размер суточных в командировке в 2021 году по России составляет 100 рублей в день.

По загранкомандировкам суточные в 2021 году в бюджетных учреждениях установлены в долларах США в зависимости от страны назначения. Наиболее востребованные нормы суточных в командировке 2021 г. представлены в таблице 2.

Таблица 2. Командировочные расходы в 2021 году: суточные по России и за рубежом

ГосударствоСуточные в 2021 году в день, $
При служебной поездке из России в другое государствоПри служебной поездке персонала загранучреждений РФ в пределах того же государства
Абхазия54 $38 $
Австрия66 $46 $
Азербайджан57 $40 $
Армения57 $40 $
Великобритания69 $48 $
Германия65 $46 $
Греция58 $41 $
Дания70 $49 $
Испания62 $43 $
Италия65 $46 $
Казахстан55 $39 $
Канада62 $43 $
Киргизия56 $39 $
Китай67 $47 $
Польша56 $39 $
США72 $50 $
Таджикистан60 $42 $
Турция64 $45 $
Узбекистан59 $41 $
Франция65 $46 $
Южная Осетия54 $38 $
Япония83 $58 $

Все нормы суточных в командировке 2021 г. для федеральных госслужащих приведены в окне ниже, эту таблицу можно скачать и взять за основу при утверждении лимитов по расходам на служебные поездки:

Для персонала коммерческих работодателей размер суточных в командировке в 2021 году по России и за границу не лимитирован. Однако не стоит забывать, что суточные в 2021 году нормируются для целей обложения:

  • НДФЛ,
  • обязательными страховыми взносами на ОНС, ОМС и ОСС по больничным и материнству.

С этой точки зрения щедрая оплата затрат на физиологические нужны сотрудников в служебных поездках приводит к повышению налоговой нагрузки на работодателя. Налогооблагаемый размер суточных в командировке в 2021 году по России и за границу приведен в таблице 3.

Таблица 3. НДФЛ и взносы по суточным в 2021 году

Место назначения служебной поездкиНеоблагаемая сумма суточных 2021
НДФЛВзносы
В России700 р. в сутки700 р. в сутки
За пределами России2500 р. в сутки2500 р. в сутки

Как учесть при налогообложении оплату суточных в 2021 году, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Учет суточных в 2021 году в расходах при налогообложении

Налоговый режимРасходы в виде суточных 2021
«Доходная» упрощенкаНе учитываются
«Доходно-расходная» упрощенкаУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕНВДНе учитываются
Налог на прибыльУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕСХНУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ПСННе учитываются

Однодневная командировка: суточные 2021

Обычно в однодневные командировки сотрудников отправляют в пределах России. Суточные в 2021 году в таких случаях зависят от того, возвращается ли сотрудник домой в день командировки. Возвращаться ему ежедневно или нет – решает руководитель исходя из:

  1. Расстояния до места назначения.
  2. Транспортных условий.
  3. Нагрузки на командированного и т.д.

Если сотрудник возвращается домой в день отъезда, то суточные 2021 платить не нужно. Однако работодатель все-таки может компенсировать сотруднику его затраты в связи с  пребыванием в другой местности. Ведь возместить разрешено любые согласованные расходы, которые закреплены в локальном документе фирмы или предпринимателя.

Оплата командировочных в 2021 году

Возместить сотруднику затраты в связи со служебной поездкой работодатель может только на основании авансового отчета. Сейчас коммерческие фирмы и предприниматели не обязаны принимать авансовые отчеты строго по унифицированной форме АО-1, а могут утвердить форму этого документа сами. 

Чтобы бланк авансового отчета имел юридическую силу, в нем должны быть все реквизиты, обязательные для «первички».

Отражение командировочных расходов в 2021 году

Учет командировочных расходов в 2021г. покажем на примере.

Пример 2ООО «Символ» в соответствии со своим локальным документом платит суточные в 2021 году директору в размере 1000 рублей в день при поездках по России. В июне «Символ» выдал  директору аванс наличными в счет суточных на трехдневную командировку в сумме 3000 рублей. Это операцию отражают так:

Дебет 71 Кредит 50

– 3000 руб. – выдача аванса из кассы;

Дебет 26 Кредит 71

– 3000 руб. – принятие расходов к учету по авансовому отчету директора.

Источник: //www.BuhSoft.ru/article/1171-komandirovochnye-2021-sutochnye-rossii-rubezhom

Суточные в командировке 2021: нормы, размер по России и за границу

Расчет аванса в 2021г если сотрудник в командировке

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: //school.kontur.ru/publications/232

Командировочные расходы в 2021 году

Расчет аванса в 2021г если сотрудник в командировке

Понятие служебной командировки зафиксировано в ст. 166 ТК РФ, оплата суточных осуществляется в соответствии с ч. 1 ст. 168 ТК РФ. При этом определяются максимальные размеры начислений, не облагаемых НДФЛ. ПП РФ № 749 определяются особенности направления сотрудников в служебные поездки.

Какие поездки сотрудников можно считать командировкой

Согласно ст. 166 ТК РФ, служебной командировкой признается направление работника за пределы предприятия по поручению работодателя для решения производственных вопросов и выполнения служебных заданий. Минимальный срок такой поездки составляет один день, а вот максимум не ограничен (ее длительность определяется работодателем с учетом сложности и объема предстоящей работы).

Служебной командировкой нельзя считать:

  • служебную поездку, не требующую выезда сотрудника за пределы населенного пункта, в котором находится организация-работодатель;
  • служебные поездки лиц, постоянная работа которых носит разъездной характер (курьеры, экспедиторы) или осуществляется в пути (так работают проводники, машинисты поездов). Так как поездки входят в трудовую функцию, они не могут считаться командировкой;
  • поездку сотрудников, трудящихся на предприятии на условиях ГПХ.

Состав командировочных расходов: что обязаны оплатить

Если сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется. Также за наемным работником сохраняется его должность и рабочее место. Помимо этого, работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда.

Командировочные затраты включают в себя следующие статьи расходов:

  • проезд до пункта назначения и обратно;
  • размещение сотрудника в другом городе (аренда квартиры либо иного жилья, проживание в гостинице);
  • суточные расходы, например, покупка продуктов питания, проезд на городском автобусе, троллейбусе, метро);
  • прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.

Отметим, что на период пребывания в командировке работнику должен быть начислен доход из расчета среднего заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествующих поездке.

Расчет суточных по России в 2021 году

Наниматель может самостоятельно определить размер компенсации за день служебной поездки.

Как правило, это 700 рублей — в случае поездок по территории РФ (с суточных, превышающих эту норму, придется удерживать подоходный налог и считать страховые взносы).

Сведения о полагающейся сумме должны быть внесены во внутренние локальные нормативные акты, в том числе в «Положение о командировках».

При выплате суточных учитываются:

  • определенная сумма за каждый день командировки, в том числе за выходные праздники, проведенные в поездке;
  • дни отъезда и возвращения, а также вынужденной задержки.

Аванс на командировочные расходы выдается сотруднику перед отправлением в поездку. Для получения денежных средств потребуется составить специальный документ — заявление на командировочные расходы.

Эти правила актуальны, если командировка длится более суток. Если же работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены. В аналогичной ситуации при направлении за границу суточные должны выплачивать в размере 50 % от соответствующей нормы расходов.

Если вернувшись из одной поездки, работник в этот же день отправляется по заданию начальства в другую, компенсация за этот день будет производиться только по одной из поездок. Но если внутренними нормативными актами организации предусмотрена компенсация сразу по двум поездкам, это не будет считаться нарушением.

При расчете сумм необходимо помнить, что день отъезда — это день отправления транспорта, на котором сотрудник поедет к месту работы. А день прибытия — день возвращения к месту основной работы.

Возможны случаи, когда сотруднику, находящемуся в деловой поездке, не хватило средств, выданных работодателем, и некоторые траты он осуществил за свой счет. По возвращении, чтобы вернуть деньги, ему следует предоставить авансовый отчет с оправдательными документами. На основании отчета работнику будут компенсированы затраты на командировочные расходы.

Примеры расчета

Разберемся, как считать командировочные расходы на конкретных примерах.

Пример № 1.

Сотрудник был направлен в командировку по России на 5 дней. На 12.03.2021 на 10:20 у него куплен билет на поезд, 16 марта в 15:00 он возвращается. Размер ежедневных суточных в организации составляет 700 рублей.

Расчет следующий: 5 дней × 700 руб. = 3500 рублей — суточные.

Пример № 2.

Источник: //clubtk.ru/komandirovochnye-raskhody-v-2021-godu

Расчет командировки в 2021 году с примерами

Расчет аванса в 2021г если сотрудник в командировке

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2021 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

Какие выплаты положены сотруднику в командировке в 2021 году

Прежде чем показывать расчеты командировки в 2021 году, важно определиться, в каких случаях их необходимо производить. Командировка – это выполнение определенной работы в другом городе вне основного рабочего места по заданию компании. Она оформляется на основании приказа директора фирмы.

Если сотрудник, например, пилот, проводник, водитель междугороднего автобуса и т.д. Иными словами, разъезды – это его служебные обязанности, это уже не командировка. И здесь подсчеты будут совсем иными.

С 2021 года действуют новые правила по командировкам. Эксперты журнала “Зарплата” собрали все самые важные разъяснения чиновников по командировкам, показали на примерах контрольные даты по НДФЛ, привели примеры проводок по зачету НДС.

Узнать про новые правила

Когда служащий едет в командировку, организация выплачивает ему:

  • Средний заработок, исходя из числа рабочих дней командировки;
  • Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
  • Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

В совокупности эти доходы и составляют оплату командировки, расчет которой мы и рассмотрим дальше.

Средний заработок в 2021 году

Для подсчета среднего заработка при оплате командировки в 2021 году в первую очередь устанавливается расчетный период. Он равен 12 месяцев предшествовавших месяцу командирования работника. Если сотрудник трудится недавно, то берется то число месяцев, которое он фактически отработал.

Расчет среднего заработка для оплаты командировки делается по такой формуле:

Чтобы воспользоваться формулой, нужно просчитать три величины:

  1. Доход за расчетный период;
  2. Число рабочих дней, отработанных служащим;
  3. Число дней командировки.

К доходам относятся все выплаты, которые платятся сотруднику в качестве зарплаты: оклад, премии, выслуга, надбавки и т.д. Исключаются отпускные, пособия по листу нетрудоспособности, командировка, любая социалка (смотрите пример ниже).

Важно! Работник находится командировке, в это время всему коллективу компании индексируют зарплату, то средний заработок также индексируется.

Чтобы определить количество реально отработанных рабочих дней, нужно знать число таких суток в расчетном периоде. Из этого числа вычесть рабочие дни, выпавшие на отпуск, болезнь, командировку.

Пример. Феофанова Е.П. с 10.04.2021 направлена в командировку. Для этой даты расчетным периодом будет  апрель 2021 – март 2021. На  него приходится 248 рабочих дней. Однако в июле 2021 Феофанова была в отпуске. Отдых захватил  20 рабочих дней.

248 – 20 = 218 дней. Это и будет количеством фактически отработанных рабочих дней за расчетный год.

Возвращаясь к формуле, остается прояснить вопрос, сколько дней командировки оплачивать. В расчете средней зарплаты для командировки в 2021 году участвуют только рабочие дни деловой поездки работника.

Как же быть, если человек вынужден был все же трудиться в выходной. Тут два варианта:

  1. Оплатить выходные дни в двойном размере;
  2. Оплатить обычно, но после возвращения рабочего, предоставить ему эти дни в качестве отгула.

 Обращаем ваше внимание! Если расчет по средней зарплате резко отличается в меньшую сторону, от аналогичных вычислений по окладу. Можно сделать доплату командированному, но подобная практика должна быть прописана в документах предприятия.

Пример расчета командировки

Пример 1. Работник трудится в компании давно.

Сермяжный В.Д. был отправлен руководителем ООО «Радость» в город Екатеринбург, для участия в семинаре по современным компьютерным технологиям. Семинар длился с 10 апреля по 16 апреля 2021 года, из них рабочими были только 5 дней, а субботу и воскресение участники сессии отдыхали.

Возьмем такие данные:

Показатель для подсчетаДанные в цифрах
Расчетный периодапрель 2021 – март 2021
Рабочих дней в периоде248
Дни, когда Сермяжный не работал

Источник: //www.Zarplata-online.ru/art/161305-raschet-komandirovki-v-2021-godu

Расчет командировочных по новому в 2021 году – пример, проезд, налогообложение, компенсации

Расчет аванса в 2021г если сотрудник в командировке

Ситуация, когда работник отправляется в командировку, для многих организаций является неотъемлемой частью текущей деятельности.

При этом закон обязывает работодателя сохранить за ним место работы на этот период, а также произвести компенсации определенных расходов.

Но расчет командировочных имеет ряд нюансов, которые следует учитывать, а также в законодательство постоянно вводятся корректировки и дополнения, что тоже осложняет несколько эту процедуру.

Понятие командировки сформулировано в ст. 166 ТК РФ. Согласно ей, это поездка сотрудника в место отличное от постоянной работы (в другое структурное подразделение компании или к партнерам) с целью выполнения служебной задачи.

В статьях 167 и 168 описываются гарантии, предоставляемые сотруднику, а также на какие виды возмещений он может рассчитывать. Никаких особых корректировок в эти нормы не вносилось уже достаточно давно.

Сохраняемый средний заработок не должен ухудшать положение сотрудника и никогда не может быть меньше значения МРОТ, установленного на федеральном уровне.

А вот здесь изменения в 2021 году произошли существенные. С мая МРОТ сравнялся по величине с прожиточным минимумом и составляет теперь 11163 р. на федеральном уровне.

Этот момент следует учитывать при расчете положенных сотруднику выплат.

Оформляется командировка с помощью приказа, издаваемого на основании служебной записки, утвержденного ранее графика или личного решения руководителя организации.

Обычно этот документ составляется по унифицированной форме Т-9 (скачать бланк здесь) или Т-9а.

Последний вариант применяется при отправке сразу нескольких сотрудников. После издания приказа сотрудник должен быть ознакомлен с ним под роспись.

Замечание. Хотя командировочное удостоверение и служебное задание перестали быть обязательными документами для оформления командировок еще в 2015 году некоторые компании продолжают их использовать, приняв соответствующие локальные нормативные акты.

Если это установлено правилами компании, то они должны быть также оформлены отделом кадров сразу после приказа.

Копию подписанного сотрудником и руководителем приказа отдел кадров должен передать в бухгалтерию организации.

На его основе рассчитывается размер положенных сотруднику выплат и производится авансирование из кассы организации наличными или переводом на банковскую карту.

Нужно учитывать, что в состав командировочных входит минимум 3 вида выплат:

  • средний заработок сотрудника за период поездки;
  • суточные;
  • компенсация расходов.

Каждый из видов выплат считается по отдельно, т. к. правила для их расчета существенно отличаются.

Обычно суточные и компенсации расходов на проезд, проживание выплачивают в качестве аванса, а средний заработок сотрудник получает вместе с очередной зарплатой.

Но возможны и другие ситуации, например, организация может выплатить авансом зарплату за командировку.

Размер средней заработной платы

Первым делом для определения среднего заработка за период командировки нужно определить расчетный период (РП).

Обычно он составляет 12 месяцев, но если сотрудник устроился недавно, то рассчитывать заработок будет необходимо за фактически отработанное время, даже если это всего несколько дней.

Из расчетного периода надо исключить все больничные, отпуска, другие командировки и т. д.

После определения РП надо посчитать количество рабочих дней в нем и сумму доходов сотрудника за этот период. В доход не войдут различные социальные пособия или мат. помощь от организации.

После определения этих показателей посчитать средний заработок, подлежащий выплате за период командировки можно просто воспользовавшись следующей формулой:

Размер выплаты = доход сотрудника за РП / кол-во рабочих дней в РП x кол-во рабочих дней в командировки.

При поездках в командировку оплачиваются рабочие дни и средний заработок считается именно за рабочие дни.

Если сотрудник занимался выполнением служебного задания в выходной день, то оплата за него происходит в двойном размере согласно общим правилам.

Обычно сумму среднего заработка не включают в аванс перед командировкой. Это связано с тем, что сотрудник может возвратиться из нее раньше срока, указанного в приказе, а также нередко наниматель вынужден продлевать сроки поездки.

Сумму суточных

Суточные — это компенсация работнику за дополнительные расходы на личные нужды, которые возникают при поездках.

Не секрет, что питаться даже в столовых выходит значительно дороже чем дома. В прошлом размер суточных был четко установлен законом и варьироваться не мог.

Но в настоящее время ситуация сильно изменилась. Теперь наниматель может самостоятельно устанавливать размер данной компенсации.

Важно! Размер суточных обязательно должен быть зафиксирован в соответствующем локальном нормативном акте (например, приказе), трудовом или коллективном договоре.

Однако, с целью исключения использования суточных для уклонения от уплаты налогов закон ограничивает их размер, необлагаемый НДФЛ.

При поездках по РФ необлагаемый налогом лимит на сотрудника — 700 р. в сутки, а при поездках за границу — 2500 р. в день.

Если наниматель платит суточные в большем размере, то с суммы превышения должен быть удержан налог и перечислены взносы в страховые фонды.

Важно учитывать, что суточные платятся исходя из календарных дней командировки. В них входит также и время в дороге до места назначения и обратно.

Отдыхал в конкретный день или занимался выполнением служебного задания человек не имеет значения для получения суточных. Они должны платиться даже за период больничного в командировке.

Приведем пример

Понять правила расчета командировочных гораздо проще, если посмотреть на готовый пример.

Его изучение позволяет снизить вероятность ошибок при проведении собственных расчетов.

Пример. Сотрудник работает на предприятии более 1 года и получает по 40000 р. в месяц.

Со 2 июля 2021 года его направили в командировку по РФ на 10 дней. РП (июль 2021 г. – июнь 2021 г.) отработан им полностью. Суточные в организации платятся в размере 600 р. в день.

Он должен будет получить следующие суммы:

Суточные10×600=6000 р. Они платятся даже за выходные дни
Средний заработокОн платиться только за рабочие дни. На период командировки их приходиться 8

Подсчет выплаты будет выглядеть следующим образом:

40000×12/246×8=15609,76 р.

Налогообложение

В зависимости от типа выплат они по-разному учитываются организацией. Суточные и расходы на проживание и проезд она включит в состав прочих расходов, в то время как сумму среднего заработка за период поездки следует учитывать уже в расходах на оплату труда.

Непросто будет обстоять дело также с НДФЛ и социальными взносами. Полностью от них освобождены только суммы компенсаций за проезд и аренду жилья.

А также суточные в пределах установленных по закону необлагаемых лимитов:

700 рублей в суткипри поездках по РФ
2500 рублей в деньпри загранкомандировках

Все остальные суммы, т. е. суточные превышающие приведенный выше лимит, а также средний заработок, сохраненный за сотрудником подлежат стандартному налогообложению.

Работодатель должен удержать НДФЛ 13% и заплатить эту сумму в бюджет. Ему также придется заплатить положенные взносы в ФСС и ПФР.

Выплата компенсации

Государство на уровне закона обязало нанимателя компенсировать трудящимся, направленным в командировки, затраты на проезд в обе стороны, а также оплату жилья (гостиницы, квартиры и т. д.).

Подлежат также компенсации и иные затраты, если этот момент был заранее согласован с руководителем, и он дал свое разрешение.

Обычно сумма на оплату данных расходов выдается авансом. Сотрудник обязан предоставить по возвращению документы, подтверждающие их.

Если возник перерасход, но он уложился в установленные лимиты, то ему компенсируют затраты дополнительно.

Но, а если наоборот осталась часть аванса, то ее надо возвратить в бухгалтерию в течение 3 дней после возвращения из командировки при сдаче авансового отчета.

Проезд туда и обратно

Работодатель может оплачивать проезд сотрудника к месту командировки и обратно на любом виде транспорта, либо установить определенные ограничения.

Эти моменты должны быть оговорены в Положении о направлении в командировки.

Человек должен будет приложить к авансовому отчету для подтверждения расходов на проезд, в зависимости от типа транспорта, разные документы.

Подробную информацию о том, какие документы нужны для подтверждения расходов на транспорт приведем в таблице ниже:

Тип транспортаДокументы, подтверждающие расход
АвиаОбычный или электронный билет и посадочный талон
Ж/д или автобусОбычный или электронный билет (маршрутная квитанция)
ТаксиЧек ККТ или квитанция БСО
Личный либо служебный автомобильПутевой лист, чеки за бензин, копия СТС или ПТС (при поездках на личном авто)

На аренду жилья

При поездках в другие города и страны сотрудник может жить в гостинице или снимать квартиру.

В первом случае к авансовому отчету должны прилагаться счет, чек или квитанция БСО.

А во втором надо будет представить договор на аренду и документы, подтверждающие совершение платежа (БСО, чек ККТ, выписка со счета).

: как провести процедуру

Работодателем может быть установлен лимит на расходы, связанные с арендой жилья в командировке. Он прописывается в положении о командировках.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //zanalogami.ru/raschet-komandirovochnyh-po-novomu/

Пример расчета командировочных по новому в 2021 году

Расчет аванса в 2021г если сотрудник в командировке

1   0   4060

Под командировкой понимается процесс отправки сотрудника компании в иной населённый пункт для устранения неполадок на филиале, проведения персонала или поиска новых заказчиков товаров и услуг.

В этой статье мы разберём следующие вопросы:

  • что входит в командировочную компенсацию;
  • как произвести правильный расчёт размера соответствующих выплат в 2021 году;
  • каков порядок отчётности?

Что входит

Командировочная выплата – это компенсирование работодателем затраченных денежных средств работником во время исполнения своих должностных обязанностей. Командировкой не может называться поездка сотрудника с личной целью, — предусматривается исключительно отправление согласно указаниям руководителя.

Командировочная компенсация состоит из следующих денежных выплат:

  • оплата жилья, в котором член персонала будет пребывать;
  • проезда на общественном транспорте (если компания не предоставит собственное транспортное средство);
  • заработная плата в соответствии с трудовым договором;
  • суточная компенсация затрат на питание;
  • курортный сбор, с 2021 года;
  • иные выплаты, компенсирующие расходы работника, связанные со служебной необходимостью.

Напоминаем, что оплата услуг такси в командировочные не входит, но работодатель может пойти на компромисс, компенсировав члену персонала и это.

Если обязанностью сотрудника по трудовому договору являются регулярные поездки (как у дальнобойщиков), то выезды командировками не являются.

Обязательства работодателей, касающиеся соответствующих выплат, едины как для физических лиц (индивидуальных предприятий), так и для граждан, получившим юридический статус (ООО, ОАО, ЗАО), а также для государственных учреждений.

Как рассчитать по-новому с примерами

Расчёты различаются по типам командировочных выплат. В 2021 году действуют новые нормы, которые мы рассмотрим ниже.

Средний заработок

Порядок его исчисления описан в статье под номером 139 Трудового Кодекса Российской Федерации. Особенности расчёта оглашены в 992 Постановлении Правительства РФ. СЗ рассчитывается за 12 месяцев, но если сотрудник отработал менее года, то в счёт берётся фактически отработанный период.

Расчёт работодатель обязан произвести в таком порядке:

  1. Пересчитать дни, в которые член персонала официально занимался трудовой деятельностью, не учитывая больничные или отпуска (в т.ч. ежегодные оплачиваемые) по родам, беременности, а также не берутся в счёт сроки, во время которых работник временно нетрудоспособным.
  2. Считается общий заработок только за отработанные дни путём сложения. Те выплаты, которые руководитель произвёл в силу действующего Законодательства по защите и поддержке сотрудников, не прибавляются.
  3. Получившуюся сумму делим на число отработанных суток. Так выясняется средний дневной заработок за фактический период.
  4. Последний этап – вычисление командировочных. Получившийся средний заработок надо умножить на количество суток, на которое сотрудник будет пребывать на задании в другом городе.

Учтите, что выходные и праздничные дни сюда не входят при условии, что член персонала отдыхал. Если он и в это время занимался трудовой деятельностью, то оплата обязательна, причём в двукратном размере.

Пример:

«Эколог В.А. Ершов отработал 250 дней в компании ООО «Биосфера». 30 суток – законный отпуск, а 10 – не работал по болезни. В день он получал 500, но в течение 30 (работал, без отпусков и больничных) – 700, потому что повысилась выручка.

В командировку ему необходимо выехать на 10 дней, 2 из которых – выходные. 250 – 40 = 210 суток. 30 х 700 = 21 000 рублей. 180 х 500 = 90 000 руб. В сумме – 111 000. 111 000 \ 210 = 529 рублей, это – средний дневной доход. Умножаем на 8 ( — 2 выходных) и получаем 4232 рубля».

Суточные

Положения 168 статьи ТК России указывали, что суточная компенсация ограничена. Соответствующий Закон утратил силу, а вступил – ФЗ под номером 122, который ограничения снял, но только с коммерческих организаций (от 1 рубля и до бесконечности). Государственным службам установлена единая суточная компенсация, равная 100 рублям.

Пример расчёта командировочных по-новому в 2021 году на посуточной основе:

«Работник туристической фирмы отправляется в командировку на 20 дней в пределах РФ. Работодатель установил ему суточную выплату в 700 рублей. 14000 получит работник».

Гражданам, отправляющимся в командировку по России, компенсации выше 700 рублей облагаются (13%). Кто выезжает за рубеж – более 2500 р. Компенсируется каждый день, с выходными и праздниками.

Больничный

Если сотрудник во время командировки заболел, то ему либо назначается пособие по временной нетрудоспособности, либо работодатель продлевает время его пребывания в ином населённом пункте.

Компенсации за жильё (при условии, что работник не находился в стационаре) сохраняются. Пока он болеет, средний заработок не выплачивается.

Пример:

«Член персонала уехал в командировку на 10 дней. 5 из них он болел и не мог выполнять свои трудовые задачи.

Жильё посуточно стоит 700 рублей, посуточные – столько же, но эти 5 суток работнику пришлось лежать в стационаре. 3500 за 5 дней по жилью и столько же посуточных средств. 7000 компенсация».

Расходы

Сюда входит оплата проезда (туда и обратно), жилья и иные расходы гражданина во время командировки.

На пользование услугами транспортной перевозки ограничения следующие, оплачиваются:

  • проезд в купейном вагоне фирменного скорого Ж\Д поезда;
  • самолёты – эконом-класс;
  • водные ТС – каюты класса V кораблей регулярных морских (речных) линий или с комплексным обслуживанием. 2 категория кают – все линии, 1 – для паромных судов;
  • авто – маршрутки, автобусы, троллейбусы, но не такси.

Жилые помещения оплачиваются некоммерческими работодателями в размере, не превышающем 550 рублей за сутки проживания. Коммерческие учреждения имеют право установить сумму компенсации по своим усмотрениям.

Могут быть и иные расходы, компенсируемые работодателем при условии, что работник уведомил руководство об их необходимости. Учитываются производственные нужды.

Пример:

«Работник отправляется в командировку с целью ремонта станков завода-филиала. Билет на поезд стоит 2500 рублей. Ему пришлось закупить специальный инструмент за свой счёт.

Сумма покупки составила 18 000 рублей. Работодатель согласился. 5000 компенсируется за счёт 2 билетов (туда и обратно) + 18 000. 23 000 р. руководитель выплатит ремонтнику по прибытию».

Отчётность

Работнику следует собрать все документальные подтверждения его пребывания в командировке для ведения руководством табеля учёта. Сюда же входит приказ об отправлении и лист авансового учёта.

Бывают ситуации, когда работодатели после возвращения сотрудника отказываются выплачивать некоторые командировочные компенсации. Работникам рекомендуется фиксировать информацию, сохранять чеки и билеты.

Соответствующие ресурсы выполнят функции доказательств неправомерных действий в отношении потерпевшего при его обращении в Суд или иные органы по защите прав трудящихся граждан.

Нормативно-правовая база, регламентирующая расчёты выплат командировочных компенсаций, в 2021 году изменилась.

Теперь руководство коммерческих организаций имеет право устанавливать размер посуточных плат, оплаты услуг за проживание по своему усмотрению. В плане ежесуточных компенсаций действуют лимиты налогообложения. Свыше 700 в РФ и 2500 рублей во время загранкомандировок взимаются налоги (13%).

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //juristampro.ru/primer-rascheta-komandirovochnyh-po-novomu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.