Получен материал по договору дарения бух проводки

Содержание

Проводки получены товары по договору дарения

Получен материал по договору дарения бух проводки

В бухгалтерском учете делается следующая проводка:Д 01 (04) – К 08 – объект основных средств (нематериальных активов) введен в эксплуатацию Начиная с месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, на объект основных средств или нематериальный актив начисляется амортизация:Д 20 (23, 25, 29, 44) – К 02 – начислена амортизация На дату начисления амортизации признается внереализационный доход на ту часть рыночной стоимости, которая не списана к моменту выбытия актива:Д 98.2 – К 91 – признание внереализационного дохода Если безвозмездно получены материальные ценности, то они постепенно списываются в производство. Бухгалтерский и налоговый учет операций дарения при усн Ограничений по его увеличению нет. В налоговом же учете этот срок можно не менять, а его увеличение возможно в пределах норм, установленных для его амортизационной группы.

Договор дарения в бухгалтерском учете

Под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи этих товаров.

Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета (далее — Инструкция) при получении активов безвозмездно их рыночная стоимость должна отражаться по кредиту 98-2 «Безвозмездные поступления» в корреспонденции со счетами учета полученных активов.

Другими словами, должна быть сделана проводка: Дебет 41 Кредит 98-2 По мере списания безвозмездно полученных товаров суммы, учтенные на счете 98-2, списываются с него проводкой: Дебет 98-2 Кредит 91 Таким образом, согласно Инструкции в бухгалтерском учете доходы от безвозмездного получения ценностей признаются не сразу, а по мере их использования, то есть списания на счета учета затрат (расходов на продажу).

Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения

Внимание

  • Бухгалтерский учет договора дарения
  • Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения
  • Бухгалтерский учет при дарении
  • Бухгалтерский и налоговый учет операций дарения при усн
  • Материалы, полученные безвозмездно
  • Поступление и выбытие товаров по учредительному договору и договору дарения
  • Получен материал по договору дарения бух проводки

Бухгалтерский учет договора дарения Сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача имущества. Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения Важно Например, персональный компьютер за 25 000 рублей можно отнести к МПЗ и списать на затраты в первый день начала его использования, тогда амортизация не начисляется.

Поступление и выбытие товаров по учредительному договору и договору дарения

Учет остаточной стоимости (стоимости передаваемого объекта дарения) следует производить непосредственно на момент осуществления дарения, а не на момент заключения сделки. Поскольку стоимость дара следует понимать как Прочие расходы (п.

11 ПБУ 10/99), то она должна найти отражение по дебету сч. № 91 «Прочие доходы и расходы», по субсчету № 91.2 «Прочие расходы». Начисление НДС при дарении имущества Согласно п. 1 ст.
146 НК РФ, объект дарения, переданный какой-либо коммерческой организацией на безвозмездной основе, облагается НДС. Для вычисления его размера, подлежащего учету, согласно п.
2 ст. 154 НК, следует учитывать рыночную стоимость подаренного объекта непосредственно на момент дарения. При этом сам налог в данную стоимость не входит. Отдельными положениями статей 39, 146 и 149 НК РФ определены исключения, которые освобождают предприятие от начисления на подаренное имущество НДС.

Получены бесплатные образцы товара от поставщика: бухучет и налогообложение

В налоговом учете согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 271 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества признаются на дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества, то есть, как правило, раньше, чем для целей бухгалтерского учета.

Согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества облагаются налогом на прибыль (за исключением случаев, указанных в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ).

Следовательно, если со стоимости безвозмездно полученных товаров начисляется налог на прибыль, в организациях, применяющих ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», неизбежно возникает необходимость учета вычитаемых временных разниц и отложенных налоговых активов.

Получен материал по договору дарения бух проводки

При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01(69,70,23,41,10,43 и т.д.). В соответствии с положениями ст.

146 НК РФ, дарение какого-либо товара будет являться его реализацией, что в свою очередь облагается НДС.
Важно Для его отражения в бухучете следует использовать проводку Дебет счета 91.2, Кредит счета 68 «Начислен НДС».

К слову, его вычисление осуществляется с учетом рыночной стоимости переданного в дар объекта.

  • изначальная стоимость оборудования составляла 350 тыс.

рублей;

  • за период использования оборудования сумма начисленной амортизации составила 100 тыс. рублей;
  • фактическая стоимость на момент передачи составляла 250 тыс.
  • Предписания Инструкции в части признания доходов от безвозмездного получения ценностей противоречат пункту 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», где сказано, что эти доходы должны признаваться в бухгалтерском учете «…по мере образования (выявления)», то есть сразу. Если об одном и том же в двух нормативных документах говорится по-разному, следует руководствоваться документом более высокого статуса.

    Таким документом в данном случае является ПБУ 9/99. Дело в том, что оно прошло регистрацию в Минюсте России, а Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета Минюстом не зарегистрирована. — Прим. автора).
    Налог на имущество Согласно п. 1 ст.

    374 НК РФ, обложению налогом на имущество подлежит любое имущество юридического лица, состоящее у него на балансе как основные средства предприятия.

    Примечательно, что налогообложению подлежит не только состоящее на праве собственности имущество, но и блага, находящиеся в доверительном управлении, временном владении и т.д. К сведению Согласно п.

    29 ПБУ 6/01, при совершении юридическим лицом дарения подаренный объект признается выбывшим, и, следовательно, должен быть исключен из бухгалтерского учета. Исключение подаренного имущества из бухучета влечет за собой последствия, при которых списанная остаточная стоимость дара больше не облагается налогом на имущество. Согласно п. 4 ст.

    • Поступление и выбытие товаров по учредительному договору
    • Поступление и выбытие товаров по договору дарения

    В рамках учредительного договора одна сторона (учредитель, участник) может внести в уставный (складочный) капитал другой стороны различного рода имущество, в том числе товары. Эта операция как с юридической, так и с бухгалтерской точки зрения отличается от продажи товаров.

    Рассмотрим порядок учета операций по внесению товаров в уставный (складочный) капитал у обеих сторон учредительного договора. Учет у передающей стороны У организации, передающей товары в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, данная операция классифицируется как финансовое вложение (п.

    3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»).
    Ниже рассмотрим порядок учета безвозмездной передачи (получения) товаров в организациях, передающих товары, и в организациях, получающих товары.

    Учет в организациях, передающих товары Организация, передав безвозмездно товары в собственность другой организации, списывает их со своего баланса по учетным ценам: Д 91 К 41. В ст.

    146 НК РФ сказано, что передача права собственности на товары на безвозмездной основе, признается реализацией, то есть подлежит обложению НДС. На начисление бюджету НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров делается запись: Д 91 К 68.

    Учет в организациях, получающих товары Организации, безвозмездно получившей товары, необходимо их оприходовать, то есть записать на дебет счета 41. Возникает вопрос: «А как определить учетную стоимость этих товаров?» Ответ на этот вопрос содержится в п.

    Исходя из сказанного, более правильно стороне, передающей имущество в уставный (складочный) капитал другой организации, на сумму восстановленного НДС, сделать запись: Дебет 91 Кредит 68 Учет у получающей стороны Согласно пункту 8 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», получающая сторона приходует товары, полученные в счет вклада в уставный (складочный) капитал, в оценке, согласованной учредителями. В бухгалтерском учете принимающей стороны должна быть составлена проводка: Дебет 41 Кредит 75-1 Что касается НДС, восстановленного передающей стороной, принимающая сторона должна составить следующую проводку: Дебет 19 Кредит 83 Поступление и выбытие товаров по договору дарения Согласно статье 572 ГК РФ «по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность…».

    При этих случаях полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения в том случае, если в течение одного года со дня получения имущество (кроме денежных средств) не передается третьим лицам.

    Предписания Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета в части признания доходов от безвозмездного получения ценностей противоречат п.

    16 ПБУ 9/99, где сказано, что эти доходы должны признаваться в бухгалтерском учете «…по мере образования (выявления)», то есть сразу

    Источник: http://advokat-kovalenko.ru/provodki-polucheny-tovary-po-dogovoru-dareniya/

    Учет поступления и выбытия товаров по договору дарения

    Важно

    Для его расчета учитывается рыночная стоимость дара на момент его безвозмездной передачи. Безвозмездный характер передачи имущества по дарению исключает получение прибыли, ввиду чего налог на прибыль не насчитывается. При списании подаренного блага с бухучета организация перестает насчитывать на него налог на имущество.

    Консультация юриста Вопрос Наше предприятие по заключенному между нами договору дарения подарило благотворительной общественной организации «Лапы и хвост» нежилое помещение, из которого последняя взялась сделать коммунальный приют для животных. Договор между нами нотариально оформлен, подписан акт приема-передачи, однако само помещение еще на одаряемого не переоформлено. Подскажите, можно ли уже исключать подаренное имущество с баланса и стоит ли уже насчитывать на него НДС? Ответ Согласно п.

    Важно При отражении в бухучете стоимости передаваемого объекта дарения следует помнить, что отражается именно его остаточная стоимость (себестоимость на момент дарения с учетом высчитанной амортизации). Для ее расчета из первоначальной стоимости следует вычесть все насчитанные суммы амортизации.

    НК РФ, стоимость блага, списанного с бухгалтерского учета после его дарения, перестает являться фактором, участвующим в налогообложении имущества, со следующего месяца после дарения. Заключение Безвозмездная передача юридическим лицом каких-либо имущественных благ обязательно фиксируется в бухгалтерском учете посредством специальных проводок.

    Указанными проводками фиксируется списание первоначальной и остаточной стоимости переданного блага, затрат, сопутствующих дарению, начисляется НДС и прекращает начисляться амортизация. Стоимость передаваемого имущества следует учитывать в качестве прочих расходов юридического лица.

    Для расчета стоимости передаваемого имущества следует вычесть из первоначальной его стоимости суммы начисленных за период его использования амортизаций. Объект дарения подлежит обложению НДС.
    Поскольку ваше предприятие осуществило именно безвозмездную передачу имущества и не получило какого-либо дохода, налог на прибыль рассчитывать не нужно.

    У вас остались вопросы? 3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас Быстро Оперативный ответ на все ваши вопросы! Качественно Ваша проблема не останется без внимания! Достоверно С вами общаются практикующие юристы! Задайте вопрос юристу онлайн! Схема нашей работы Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос.

    Связь Юрист связывается с вами.
    Решение Ваш вопрос решен. Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен.

    • расходы на доставку составили 5900 рублей.

    По факту безвозмездной передачи имущества бухгалтер зафиксировал проводки следующих операций:

    • Д.01 «выбытие основных средств» К.01 — 350 тыс. рублей; (отражение изначальной стоимости дара)
    • Д.02 К.01 «выбытие основных средств» — 100 тыс. рублей; (списание амортизации)
    • Д.91.2 К.01 «выбытие основного средства» — 250 тыс. рублей; (списание фактической стоимости дара)
    • Д.91.2 К.60 — 5000 рублей; (списание стоимости доставки без НДС)
    • Д.19 К.60 — 900 рублей; (отражение НДС затрат на доставку)
    • Д.91.2 К.68 «НДС» — 45 тыс. рублей (250 тыс.*18%); (начислен НДС по дарению)
    • Д.68 «НДС» К.19 — 900 рублей (списание НДС по доставке)

    Отражение стоимости передаваемого имущества Согласно п.
    Предыдущая567891011121314Следующая ⇒ (безвозмездной передачи, безвозмездного получения) Согласно ст. 572 ГК РФ «по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность…».

    В ст. 574 ГК РФ сказано, что дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением некоторых случаев.

    В частности, требуется, чтобы договор дарения движимого имущества был совершен в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

    Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает вышеуказанного размера (5 МРОТ), в отношениях между коммерческими организациями. Безвозмездно может быть передано (получено) любое имущество, в том числе и товары.

    Источник: http://abzakovo-online.ru/provodki-polucheny-tovary-po-dogovoru-dareniya/

    Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения

    Получен материал по договору дарения бух проводки

    Все материальные активы любого юридического лица учитываются как основные средства предприятия. Совершение дарения каких-либо из них всегда признается выбытием таких основных средств. Стоимость одного из объектов таких средств, если он выбывает, согласно п. 29 ПБУ (Положение по бухучету) 6/01, подлежит обязательному списанию.

    Фиксация бухгалтерских операций

    Таким образом, совершая дарение находящегося у нее на праве собственности имущества, любая коммерческая организация должна списать его со своего баланса. Такое списание всегда сопровождается обязательным указанием некоторых проводок — фиксацией бухгалтерских операций.

    Первой операцией должно быть списание первоначальной стоимости подаренного имущества, которая должна быть отражена на балансе. Такая операция сопровождается проводкой Дебет счета 01 субсчет «выбытие основных средств», Кредит счета 01.

    Со следующего учетного месяца после совершения дарения объекта основных средств, согласно п. 22 ПБУ 6/01, прекращается начисление амортизации по нему. Для списания таких начисленных сумм используется проводка Дебет счета 02 Кредит счета 01 «выбытие основных средств».

    Остаточная стоимость объекта основных средств, переданного одаряемому в качестве дара, признается бухучетом «прочими расходами» и должна отражаться на дебете соответствующего счета. Таким образом, проводка по ее списанию должна выглядеть так: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01 «выбытие основных средств».

    При непосредственной передаче дара вполне могут возникнуть дополнительные расходы — оплата услуг грузчиков, расходы на транспортировку, упаковку дара и т.д. При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01(69,70,23,41,10,43 и т.д.).

    В соответствии с положениями ст. 146 НК РФ, дарение какого-либо товара будет являться его реализацией, что в свою очередь облагается НДС. Для его отражения в бухучете следует использовать проводку Дебет счета 91.2, Кредит счета 68 «Начислен НДС». К слову, его вычисление осуществляется с учетом рыночной стоимости переданного в дар объекта.

    Пример

    ООО «Альфа» безвозмездно передало ООО «Бета» оборудование для вскармливания птицы, которое находилось у него на балансе. По данным, предоставленным главным бухгалтером:

    • изначальная стоимость оборудования составляла 350 тыс. рублей;
    • за период использования оборудования сумма начисленной амортизации составила 100 тыс. рублей;
    • фактическая стоимость на момент передачи составляла 250 тыс. рублей;
    • расходы на доставку составили 5900 рублей.

    По факту безвозмездной передачи имущества бухгалтер зафиксировал проводки следующих операций:

    • Д.01 «выбытие основных средств» К.01 — 350 тыс. рублей; (отражение изначальной стоимости дара)
    • Д.02 К.01 «выбытие основных средств» — 100 тыс. рублей; (списание амортизации)
    • Д.91.2 К.01 «выбытие основного средства» — 250 тыс. рублей; (списание фактической стоимости дара)
    • Д.91.2 К.60 — 5000 рублей; (списание стоимости доставки без НДС)
    • Д.19 К.60 — 900 рублей; (отражение НДС затрат на доставку)
    • Д.91.2 К.68 «НДС» — 45 тыс. рублей (250 тыс.*18%); (начислен НДС по дарению)
    • Д.68 «НДС» К.19 — 900 рублей (списание НДС по доставке)

    Отражение стоимости передаваемого имущества

    Согласно п. 2 ПБУ 10/99, выбытие материальных активов юридического лица, в данном случае — дарение имущества, которое стало причиной снижения размеров экономических выгод организации, является ничем иным, как расходами предприятия. Стоит понимать, что в качестве таких расходов следует учитывать стоимость передаваемого объекта дарения.

    Кроме того, согласно п. 11 того же Положения, подобные расходы (предполагается, что стоимость объекта дарения) подлежат отнесению к Прочим расходам.

    Важно

    При отражении в бухучете стоимости передаваемого объекта дарения следует помнить, что отражается именно его остаточная стоимость (себестоимость на момент дарения с учетом высчитанной амортизации). Для ее расчета из первоначальной стоимости следует вычесть все насчитанные суммы амортизации.

    Учет остаточной стоимости (стоимости передаваемого объекта дарения) следует производить непосредственно на момент осуществления дарения, а не на момент заключения сделки.

    Поскольку стоимость дара следует понимать как Прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99), то она должна найти отражение по дебету сч. № 91 «Прочие доходы и расходы», по субсчету № 91.2 «Прочие расходы».

    Начисление НДС при дарении имущества

    Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, объект дарения, переданный какой-либо коммерческой организацией на безвозмездной основе, облагается НДС. Для вычисления его размера, подлежащего учету, согласно п. 2 ст. 154 НК, следует учитывать рыночную стоимость подаренного объекта непосредственно на момент дарения. При этом сам налог в данную стоимость не входит.

    Отдельными положениями статей 39, 146 и 149 НК РФ определены исключения, которые освобождают предприятие от начисления на подаренное имущество НДС.

    Так, начисление НДС не требуется, если подаренный объект не подлежит обложению (к примеру, если он дарится некоммерческой организации для ее уставной деятельности — пп. 3 п. 3 ст.

    39 НК) или если он освобожден от него (к примеру, при дарении в качестве благотворительности — пп. 12 п. 3 ст. 149 НК).

    В случаях, когда объект или сама процедура дарения не облагаются НДС ввиду принадлежности их к указанным выше исключениям, списанный при приобретении имущества входящий НДС, согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, восстанавливается обратно.

    Если же обязанность начисления НДС все же возникает, указанное выше правило не применяется, а списанный при приобретении имущества НДС не восстанавливается.

    Если в качестве объекта дарения выступает недвижимое имущество организации, то начисление НДС (определение налоговой базы), согласно п. 3 ст. 167 НК РФ, осуществляется только после непосредственной регистрации одаряемым права собственности на него.

    Налог на прибыль при дарении имущества

    Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ, прибылью, которая подлежит налогообложению, признается полученная реализатором какого-либо имущества или имущественных прав денежная выручка.

    Поскольку реализация посредством дарения не предполагает получение выручки, следовательно, такая реализация не отвечает целям главы 25 НК РФ, ввиду чего даритель не обязывается платить налог на прибыль.

    В подтверждение вышесказанного, п. 16 ст. 270 НК РФ устанавливает, что остаточная стоимость подаренного организацией блага не берется в учет при формировании налоговой базы для расчета налога на прибыль.

    Внимание

    При формировании налоговой базы на прибыль не берется в счет начисленный в связи с дарением НДС, поскольку он является расходом при передаче по дарению (п. 16 ст. 270 НК РФ).

    Аналогичный подход не применяется к НДС, восстановленному при дарении, в случаях, когда он не подлежит начислению после дарения. В силу п. 16 ст. 270 НК, восстановленный НДС не уменьшает налоговую базу, а, согласно пп. 2 п.

    3 ст. 170 НК, подлежит обязательному учету при налогообложении прибыли.

    Поскольку дарение не признается реализацией в целях главы 25 НК, и если даритель ранее использовал полагающееся ему право на амортизационную премию, то при совершении этого дарения он вправе не восстанавливать и не учитывать ее при налогообложении.

    Указанный выше налог обязан уплатить одаряемый ввиду получения им в качестве дарения внереализационных доходов. В то же время, если использовать имущество во внутренних целях, исключая его дальнейшую передачу кому-либо в течение года после получения, такое имущество может быть непризнанной прибылью в целях обложения ее налогом.

    Налог на имущество

    Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ, обложению налогом на имущество подлежит любое имущество юридического лица, состоящее у него на балансе как основные средства предприятия. Примечательно, что налогообложению подлежит не только состоящее на праве собственности имущество, но и блага, находящиеся в доверительном управлении, временном владении и т.д.

    К сведению

    Согласно п. 29 ПБУ 6/01, при совершении юридическим лицом дарения подаренный объект признается выбывшим, и, следовательно, должен быть исключен из бухгалтерского учета.

    Исключение подаренного имущества из бухучета влечет за собой последствия, при которых списанная остаточная стоимость дара больше не облагается налогом на имущество.

    Согласно п. 4 ст. 376 НК РФ, стоимость блага, списанного с бухгалтерского учета после его дарения, перестает являться фактором, участвующим в налогообложении имущества, со следующего месяца после дарения.

    Безвозмездная передача юридическим лицом каких-либо имущественных благ обязательно фиксируется в бухгалтерском учете посредством специальных проводок.

    Указанными проводками фиксируется списание первоначальной и остаточной стоимости переданного блага, затрат, сопутствующих дарению, начисляется НДС и прекращает начисляться амортизация.

    Стоимость передаваемого имущества следует учитывать в качестве прочих расходов юридического лица.

    Для расчета стоимости передаваемого имущества следует вычесть из первоначальной его стоимости суммы начисленных за период его использования амортизаций.

    Объект дарения подлежит обложению НДС. Для его расчета учитывается рыночная стоимость дара на момент его безвозмездной передачи.

    Безвозмездный характер передачи имущества по дарению исключает получение прибыли, ввиду чего налог на прибыль не насчитывается.

    При списании подаренного блага с бухучета организация перестает насчитывать на него налог на имущество.

    Консультация юриста

    Вопрос

    Наше предприятие по заключенному между нами договору дарения подарило благотворительной общественной организации «Лапы и хвост» нежилое помещение, из которого последняя взялась сделать коммунальный приют для животных.

    Договор между нами нотариально оформлен, подписан акт приема-передачи, однако само помещение еще на одаряемого не переоформлено.

    Подскажите, можно ли уже исключать подаренное имущество с баланса и стоит ли уже насчитывать на него НДС?

    Ответ

    Согласно п. 29 ПБУ 6/01, выбывание безвозмездно переданного имущества сопровождается его немедленным списанием с баланса организации в момент его передачи. Поскольку акт приема-передачи уже подписан, следовательно, выбытие уже произошло, следовательно, недвижимость уже должна быть списана с баланса. Что касается начисления НДС, то его начисление, согласно п. 3 ст.

    167 НК РФ, отождествляют с моментом перехода прав на дар, то есть в случае с недвижимостью — с момента госрегистрации. Однако дарение вашим предприятием имущества является ничем иным, как благотворительностью. А из этого следует, что, согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК, предприятие освобождается от начисления НДС. Согласно пп. 2 п. 3 ст.

    170 НК, списанный «входной» НДС следует восстанавливать обратно.

    Вопрос

    Наша молодая компания ОАО «Армавир» в качестве дарения решило передать ОО «ЗОЖ» оборудование для прочистки и просеивания песка, которое последняя будет использовать в целях очищения загрязненного внутригородского пляжа от мелкого бытового мусора.

    В течение недели после этого к нам нагрянула налоговая проверка. В личной беседе с налоговым инспектором он поведал нам, что дарение является реализацией имущества, и, следовательно, наша организация должна уплатить налог на прибыль.

    Скажите, правда ли это? Если да, то как его нужно правильно рассчитать при дарении?

    Ответ

    Действительно, безвозмездная передача имущества считается реализацией. Однако налогом на прибыль, согласно п. 1 ст.

    249 НК РФ, может быть обложена только та реализация, следствием которой стало получение денежной выручки.

    Поскольку ваше предприятие осуществило именно безвозмездную передачу имущества и не получило какого-либо дохода, налог на прибыль рассчитывать не нужно.

    У вас остались вопросы?

    3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

    Быстро

    Оперативный ответ на все ваши вопросы!

    Качественно

    Ваша проблема не останется без внимания!

    Достоверно

    С вами общаются практикующие юристы!

    Схема нашей работы

    Вопрос

    Вы задаете вопросы дежурному юристу.

    Юрист

    Юрист анализирует ваш вопрос.

    Связь

    Юрист связывается с вами.

    Вопрос

    Вы задаете вопросы дежурному юристу.

    Юрист

    Юрист анализирует ваш вопрос.

    Связь

    Юрист связывается с вами.

    Наши преимущества

    Вы быстро получите ответ на свой вопрос

    Средняя скорость ответа

    Количество консультаций за сегодня

    Количество консультаций всего

    Задайте свой вопрос юристу!

    Источник: http://dogovor-darenija.ru/sdelka/po-gk-rf/oformlenie/buhgalterskie-provodki/

    Дарение от физического лица юридическому лицу проводки

    Получен материал по договору дарения бух проводки

    Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 500 рублей (списание затрат на доставку оборудования физическому лицу Р.

    ); Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 16290 рублей (начисление НДС при безвозмездной передаче основных средств 90,5 тыс. рублей х 18% = 16290 рублей) Учет остаточной стоимости подаренного оборудования (75 тыс.

    рублей), затрат на его доставку (500 рублей) и начисленная сумма НДС (16290 рублей) образуют в бухгалтерском учете разницу, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства.

    Оно отражается следующей проводкой: Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — 18358 рублей ((75 тыс. рублей + 16 281 рублей + 500 рублей) х 20%).

    В ГК РФ предусмотрено два способа безвозмездной передачи имущества — по договору дарения (ст. 572) и договору безвозмездного пользования (ссуды).

    Договор дарения По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

    Дарение является договором, а не односторонней сделкой, поскольку каждый раз требует согласия одаряемого на принятие дара. Обычно согласие выражается в форме принятия дара.

    Бухгалтерский и налоговый учет операций дарения при усн

    Важно

    Д 98-2 — К 91-1 — 222,22 руб. — признан прочий доход;Д 68, субсчет «Налог на прибыль» — К 09 — 53,33 (222,22 руб. ? 24%) — отражено уменьшение отложенного налогового актива;Д 77 — К 68, субсчет «Налог на прибыль» — 10 руб. (360 руб. : 3 года : 12 мес.) — отражено уменьшение отложенного налогового обязательства;Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68, субсчет «Налог на прибыль» — 53,33 руб. (8000 руб.

    : 3 года : : 12 мес. ? 24%) — отражено постоянное налоговое обязательство. Для целей налогооблагаемой прибыли учитываются также доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи и стоимость которых выражена в иностранной валюте (письмо Минфина России от 16 апреля 2007 г.

    № 03-03-06/1/238). Доходами для целей налогообложения прибыли организаций согласно п. 8 ст.

    Бухгалтерский учет договора дарения

    • денежные средства в ящике пожертвований на сумму 56 000 руб.;
    • пожертвования от компании в качестве денежного перевода на сумму 124 00 руб.

    Бухгалтером «Света Надежды» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 41 86 Религиозной организацией «Свет Надежды» получена гуманитарная помощь 146 000 руб.

    Форма №ГП-1 20 41 Религиозная организация распространила гуманитарную помощь среди нуждающихся 113 000 руб Форма №ГП-1, список лиц-получателей помощи 86 20 Отражено использование средств целевого назначения 113 000 руб.

    Форма №ГП-1, список лиц-получателей помощи 50/1 86 Поступление денежных средств из ящика пожертвований в кассу 56 000 руб. Приходный кассовый ордер, акт вскрытия ящика для пожертвований 51 86 Поступление пожертвования от компании на расчетный счет религиозной организации 124 000 руб.

    Пожертвования с точки зрения бухгалтерского учета — проводки и законы

    Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.Документы, необходимые для оформления Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

    • заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
    • удостоверения личности полномочных представителей;
    • правоустанавливающие документы на даримое имущество.

    ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

    Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

    Отражение в учете списания объекта основных средств не зависит от даты государственной регистрации перехода права собственности на такой объект от организации-дарителя к новому собственнику. Вопрос Коммерческая организация «Синтез», в которой я работаю бухгалтером, безвозмездно передала физическому лицу Р. два токарных станка, которые учитывались в составе основных средств.

    По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость станков составляла 325 тыс. рублей, а начисленная амортизация за период их эксплуатации — 250 тыс. рублей. На дату передачи оборудования их рыночная стоимость составила 90,5 тыс.

    рублей, расходы на доставку — 500 рублей без НДС.

    Так как я пока большого опыта бухгалтерской работы не имею, хотелось бы перепроверить себя.

    Бухгалтерский и налоговый учет безвозмездно полученного имущества

    Внимание

    На этой странице:

    • Безвозмездная передача или дарение
    • Лимиты на подарки и безвозмездную передачу
    • Бухгалтерский учет безвозмездной передачи
    • Оформление по договору
    • А что с налогами?

    Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен. А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога.

    Источник: http://11-2.ru/darenie-ot-fizicheskogo-litsa-yuridicheskomu-litsu-provodki/

    Проводки для принятия основных средств по договору дарения – Кредитный юрист

    Получен материал по договору дарения бух проводки

    • по безвозмездно полученным основным средствам – по мере начисления амортизации;
    • по иным безвозмездно полученным материальным ценностям – по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на продажу).

    Дебет 08 (41, 10) Кредит 98 с/сч «Безвозмездные поступления» – Отражено безвозмездное поступление имущества, на сумму рыночной стоимости поступивших объектов; Дебет 20 (25, 26, 29, 44) Кредит 10 – Списаны материалы полученные безвозмездно; Дебет 20 (25, 26, 29, 44) Кредит 02 – Начислена амортизация по основным средствам полученным безвозмездно; Дебет 90 Кредит 41 – Списана стоимость реализации, полученных безвозмездно товаров; Дебет 98 с/сч «Безвозмездные поступления» Кредит 91 – Доходы будущих периодов признаны в составе текущих расходов на сумму рыночной стоимости поступившего имущества (начисленной амортизации для объектов основных средств).

    Отображение безвозмездной передачи (дарения) основного средства у передающей стороны 01-В 01 133 000 Списана первичная стоимость передаваемого ОС Акт передачи 02 01-В 100 000 Списана начисленная амортизация на передаваемое основное средство Акт передачи, амортизационная ведомость 91-2 01-В 33 000 Списана передаваемое основное средство по его остаточной стоимости Акт передачи, договор дарения 91-2 70 (23,69,76, 60,68) 35 000 Списаны накладные затраты, которые были понесены при безвозмездной передаче основного средства Счет-фактура 91-2 60 (68,76) 6 300 Относительно накладных затрат начислена сумма НДС Счет-фактура, налоговая накладная 60 (68,76) 51 41 300 Оплата услуг поставщика-подрядчика Банковская выписка, платежное поручение Отображение безвозмездной передачи (дарения) основного средства у принимающей стороны 08 98 50 000 Отображена первичная стоимость безвозмездно полученного ОС.

    Проводки по безвозмездной передаче основных средств

    А вот организация, получающая ОС, не может данный налог принять к возмещению и не отражает информацию о нем в учете. НДС по дополнительным расходам отражают на счетах: Дт 19 Кт 60.

    Ввод объекта в эксплуатацию отражается корреспонденцией: Дт 01 Кт 08.

    Так как активы, полученные безвозмездно, признаются прочими доходами, по мере начисления амортизации их стоимость списывают в кредит 91.

    Внимание

    При этом делается две бухгалтерские записи — одна отражает сумму начисленного износа, вторая — величину доходов будущих периодов, включаемых в прочие доходы: Дт 20 Кт 02; Дт 98 Кт 91. Чтобы подробнее узнать об операциях с ОС, читайте статью «Учет основных средств — бухгалтерские проводки».

    Как передать другой организации безвозмездно основные средства Безвозмездная передача ОС является их выбытием.

    Безвозмездное поступление основных средств

    Счёт Дебет Счёт Кредит Описание Сумма Документ-основание ОС участвует в деятельности, облагаемой НДС 08.4 60.01 Проводка по оприходованию основного средства Цена ОС без НДС отгрузочные документы, документы материального учета 19.01 60.01 НДС по покупаемому ОС НДС счет-фактура 60.01 50,51,55,71 Оплата денежных средств за актив Цена ОС с НДС банковские выписки 01.01 08.

    04 Проводка по вводу ОС в эксплуатацию Первоначальная стоимость ОС Акты о приёмке-передаче 68.02 19.01 НДС к вычету НДС покупки счет-фактура Проводки по поступлению ОС непроизводственного назначения Они обслуживают прочие потребности организации, не связаны с получением дохода, поэтому их амортизация списывается в «Прочие доходы и расходы». Туда же списывается и НДС к вычету.

    Безвозмездная передача основных средств — проводки

    Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н (далее — приказ 91н), указано, что основные средства, поступающие в организацию, отражаются в учете по первоначальной стоимости. Одним из вариантов поступления данных активов на предприятие является их безвозмездное получение от других учреждений.

    Для таких ОС первоначальной стоимостью является рыночная цена на дату их отражения на счетах фирмы (п. 29 Методических указаний). Затраты, связанные с безвозмездным поступлением ОС, аккумулируются на счете 08, составляется проводка: Дт 08 Кт 98.

    Бухгалтерские проводки по поступлении основных средств

    • Дата документа должна соответствовать дате получения объекта по договору дарения (пожертвования), указанного в акте о приеме-передаче основного средства.
    • Операция — Безвозмездное получение ОС (прочее) (106.х1 – 401.10.180) задает параметры выбора счетов бухгалтерского учета на закладках Общая и Кап.вложения.

    • Вид документа, Номер, от — реквизиты документа-основания организации-дарителя.
    • Учреждение — казенное учреждение, получатель объекта.
    • Вид движения НФА — Иные безвозмездные поступления заполняется автоматически.
    • Получено от — организация-даритель.
    • Извещение входящее в данном случае не заполняется.

    Рис. 2 1.3.

    На закладке Кап.вложения (рис.

    На закладке Амортизация (рис. 11) заполняются данные, необходимые для учета амортизации основного средства.

    • Способ начисления амортизации — 100% при вводе в эксплуатацию.
    • При включении реквизита Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету при проведении документа будут сформированы бухгалтерские проводки по начислению 100% амортизации основного средства.

    Рис. 11 3.5. На закладке Члены комиссии для корректного заполнения Акта приемки-передачи основного средства заполняется список членов комиссии по гиперссылке Заполнить состав комиссии (рис.

    12). Рис. 12 3.6. Сформированные проводки и регистры учета основного средства можно просмотреть после проведения документа Принятие к учету ОС, НМА (рис. 13). Рис.
    Выбытие ОС при безвозмездной передаче оформляется в общем порядке и предусматривает составления таких документов:

    • Акта передачи (форма ОС-1 или ОС-16);
    • Договора дарения (тоже самое, что и безвозмездная передача);
    • Документы, подтверждающие принятия основного средства к учету;
    • Счета, которые сопровождают выбытие актива;
    • Банковская выписка и банковские документы, которые подтверждают факт оплаты расходов по транспортировке и доведения данного актива до состояния готовности.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Сама по себе операция по безвозмездной передачи актива считается фактом реализации, но только на безвозмездной основе.

    Проводки для принятия основных средств по договору дарения

    Источник: http://helpcredits.ru/provodki-dlya-prinyatiya-osnovnyh-sredstv-po-dogovoru-dareniya/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.