Можно ли дарить подарки детям деньгами от организации

Содержание

Договор дарения денег

Можно ли дарить подарки детям деньгами от организации

Договор дарения (дарственная) денежных средств – это соглашение, согласно которому одна сторона передает второй стороне в дар деньги.

Законодательством РФ предусмотрено устное составление дарственной, если сумма сделки небольшая. В том случае если сумма значительная или дарителем выступает юридическое лицо, тогда следует оформлять письменное соглашение.

При этом важно понимать, что при договоре дарения дарителю запрещено просить или требовать от одаряемого какие-либо блага для себя или кого-то, поскольку тогда дарственная будет ничтожной.

Особенности при оформлении договора дарения денег в 2019 году

Прежде чем составлять дарственную на денежные средства, стороны договора должны учесть следующие моменты:

  1. Дарственная на деньги (впрочем, как и на любой другой предмет дарения) должна быть составлена на безвозмездной основе.
  2. На момент сделки оба участника должны быть дееспособными лицами.
  3. Если одариваемым является лицо в возрасте от 6 до 14 лет, то сделка должна быть составлена при участии законного представителя ребенка (родители ребенка, опекун);
  4. Если дарителем является лицо в возрасте 14–18 лет, тогда сумма дарственной не может превышать размер заработной платы дарителя, его стипендии и т. п.

Как оформить дарение денег?

Если речь идет о близких родственниках, тогда возможно 2 варианта соглашения:

  1. Передать деньги лично в руки или с помощью банковского перевода, обязательно предупредив получателя об этом. При этом дарственную составлять необязательно.
  2. Оформить договор дарения. К такому способу можно прибегнуть, если предметом дарения выступает крупная сумма.

Письменное оформление дарственной

Согласно ст. 574 Гражданского кодекса РФ дарственная на деньги обязательно должна быть написана в случае, если:

  • даритель – юридическое лицо, при этом сумма дарения составляет 3 тысяч рублей;
  • даритель планирует подарить деньги в будущем.

Дарение денег между близкими родственниками

Если речь идет о передаче денег между близкими людьми, тогда можно оформить дарственную устно либо письменно (на практике чаще всего люди прибегают к первому способу).

Рассмотрим примеры сделок с дарением денег между близкими людьми:

  1. Пример 1. Родители решили подарить сыну на совершеннолетие деньги. Они сложили валюту в конверт и вручили его имениннику на дне рождении. Сын стал владельцем этих средств сразу же после их получения.
  2. Пример 2. Отец решил подарить своей дочке на свадьбу деньги в сумме 300 тысяч рублей. Поскольку сумма большая, то он решил составить дарственную. Когда одариваемая сторона подписала дарственную и написала расписку, то деньги перешли в ее руки, то есть она стала их полноправной владелицей.

Дарственная на деньги от родителей

Бывают ситуации, когда кто-то из родителей составляет с ребенком дарственную на деньги. Такая ситуация не противоречит закону, договор дарения можно составить в письменном виде, однако нужно ли? Ведь налогами такая сделка не облагается. К тому же одариваемый должен сам распоряжаться подаренными ему деньгами.

Однако если родители хотят оформить факт передачи средств документально, то сделать это можно, однако они не должны требовать от ребенка того, чтобы тот воспользовался деньгами по их усмотрению. Потому что в этом случае дарственная будет считаться недействительной.

Договор дарения денежных средств между юридическим и физическим лицом

Если речь идет о передаче денег организацией физическому лицу, тогда дарственную обязательно нужно составлять. В тексте договора следует указать, в какой сумме и валюте передается дар.

Дарственная денежных средств может составляться, к примеру, между сотрудником предприятия и самим предприятием в лице его директора.

Налог при составлении и оформлении договора дарения денежных средств не платится, так как деньги не являются товаром. Заверять у нотариуса такую дарственную необязательно.

Если в договоре не будет прописан предмет договора, процедура дарения, тогда такой договор будет считаться недействительным.

Одариваемое физическое лицо имеет право отказаться от принятия дара. Для этого заинтересованная сторона должна составить письменный документ об отказе в принятии дара.

Дарение денежных средств между физическими лицами

Дарственную денежных средств можно оформить как на родственника, так и на чужое лицо.

Законами РФ не предусмотрено ограничений касательно того, что сторонами дарственной денег должны быть лица, находящиеся в родственных отношениях. При этом цель заключаемой сделки между физическими лицами не нужно указывать.

Дарственная составляется по тому же принципу, что и сделка между родственниками.

Если у сторон соглашения есть желание оформить сделку письменно, то они это могут сделать. Но также можно заключить устный договор: физическое лицо фактически передает другому физическому лицу денежные средства, оглашая, что они передаются в качестве подарка.

При заключении дарственной на денежные средства между физическими лицами налог не платится.

Налог на дарение денег

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, если дарственная на деньги оформляется между близкими родственниками, коими являются дети, родители, родные бабушки и дедушки, то никакого налога в этом случае не предусмотрено.

Вместе с тем, в той же статье указано, что налог на дарение одариваемый платит только в том случае, если предметом дарения выступает недвижимость, транспортное средство, акции, паи и доли.

Денег в этом перечне нет, поэтому ни даритель, ни одариваемый не должны платить налог ни при каких обстоятельствах.

Как составить договор дарения денег?

Документ составляется в произвольной форме с указанием таких обязательных пунктов, как:

  • название документа (ДОГОВОР дарения денежных средств). Под названием нужно указать дату составления дарственной и город, где она составляется;
  • информация о сторонах договора: Ф.И.О., год рождения, паспортные данные, адрес регистрации места проживания дарителя и одариваемого;
  • предмет договора (идет первым пунктом). Здесь нужно указать, что даритель передает одариваемому в собственность денежные средства (указать сумму цифрами и прописью). Также нужно указать, когда именно даритель планирует передать деньги (например, при подписании дарственной);
  • права и обязанности сторон договора. Здесь следует прописать, при каких обстоятельствах даритель и одариваемый могут отказаться от отмены договора;
  • факт передачи денежных средств (третий пункт договора). Следует указать, что деньги передаются после составления и подписания акта приема–передачи;
  • порядок разрешения споров (четвертый пункт договора). Здесь следует указать, что в случае возникновения спора между дарителем и одариваемым они будут решать проблемную ситуацию на переговорах. Если же стороны не придут к единой точке зрения, тогда для урегулирования их отношений им придется обратиться в суд;
  • подписи сторон договора.

Можно ли подарить деньги на квартиру, машину?

Если составляется обычная дарственная, тогда одариваемый сам распоряжается, куда он хочет потратить подаренные деньги.

Некоторые люди думают, что в договоре можно прописать целевое назначение денег, например, даритель передает денежные средства для того, чтобы одариваемый купил на них квартиру. Однако это неверно.

В дарственной нельзя прописать требования, в противном случае такой договор будет считаться недействительным. Одариваемый сам должен распорядиться подаренными ему деньгами.

В каких случаях нельзя оформлять дарственную на деньги?

Гражданским кодексом РФ (ст. 575) запрещено дарить денежные средства в сумме, превышающей 3000 рублей в таких случаях:

  • если дарителем выступает несовершеннолетнее либо недееспособное лицо;
  • если одариваемым выступает физическое лицо – работник медицинской, образовательной, социальной организации, куда обращался даритель для получения каких-то своих выгод;
  • если одариваемым выступает государственный служащий, либо лицо, которое занимает государственную должность;
  • если сторонами договора выступают коммерческие организации.

Составление акта приема-передачи денег по договору дарения

Часто люди хотят получить ответ на такой вопрос: «Нужно ли составлять акт приема-передачи денежных средств по дарственной?».

Нет, не нужно, если в договоре дарения прописано, что передача денежных средств уже была произведена. Если же такого пункта в договоре не будет обозначено, тогда необходимо составить акт либо же запросить у одариваемого расписку в получении денег.

Когда речь заходит о дарственной денежных средств, тогда актом приема-передачи выступает обычная расписка, составленная одариваемым в двух экземплярах: для себя и дарителя.

В расписке нужно указать, кто передал, а кто получил денежные средства, прописать паспортные данные лиц, сумму денежных средств в цифровой и числовой форме. Также расписка должна содержать подписи сторон.

Вопросы и ответы по теме статьи

Вопрос: Как сделать дарственную, чтобы она имела юридическую силу? Хочу передать отцу в дар деньги в размере 1 миллиона рублей.

Ответ: Дарственная может быть составлена в письменном виде с обязательным указанием предмета договора, реквизитов сторон, а также быть заверена подписями дарителя и одариваемого. Она должна быть составлена в двух экземплярах. Заверять договор у нотариуса не нужно. Он и так будет иметь юридическую силу.

Вопрос: Я оформил дарственную на деньги со своей дочерью. Просто не хочу, чтобы эти деньги в случае ее развода с мужем делились. Правильно я предположил, что в таком случае все деньги достанутся дочери?

Ответ: Да, правильно. Если у дочери будет на руках договор дарения денежных средств, тогда имущество не будет являться совместно нажитым. Ее супруг не сможет претендовать на деньги, подаренные вами дочери.

Вопрос: Отец подарил мне деньги. Я купил на них квартиру. Считается ли, что квартиру я получил в качестве подарка (ведь деньги давал отец)?

Ответ: Нет, дарением являются только денежные средства. Если вы купили на них автомобиль, то он уже будет являться вашей собственностью согласно договору купли–продажи автомобиля.

Вопрос: Можно ли оспорить дарственную на деньги при покупке на эти деньги квартиры (при разводе)?

Ответ: Дарственную можно оспорить только в том случае, если у истца будут на то основания.

Если вы имеете в виду, что хотели бы получить деньги при разводе, то нет, в этом случае судья не удовлетворит ваши требования, поскольку дарственная предполагает передачу предмета дарения конкретному лицу.

При разводе денежные средства, полученные путем дарения, полностью переходят в пользование одаряемого – лица, которое указано в договоре.

Договор дарения денег может быть оформлен как в устной, так и в письменной форме. Однако есть исключения: если дарственная составляется между физическим и юридическим лицом, тогда сделка обязательно оформляется в письменном виде.

Никаких налогов при оформлении такой сделки платить не нужно. Кроме того, сделка настолько проста, что ее даже не нужно заверять у нотариуса.

Хотя юристы советуют пользоваться услугами нотариусов хотя бы для того, чтобы правильно был составлен договор дарения денежных средств.

: Как правильно дарить деньги?

Источник: http://expert-nasledstva.com/dogovor-dareniya-denezhnyx-sredstv/

Договор дарения денежных средств образец

Можно ли дарить подарки детям деньгами от организации

Любая сделка – это договор, договоренность между двумя сторонами. Если такие отношения не оформлены, то считается, что договор заключен устно.

В некоторых же ситуациях законодательство предписывает обязательное заключение письменного соглашения.

Договор дарения денежных средств, о котором пойдет речь в нашей статье, в зависимости от условий может оставаться лишь устной договоренностью, но в ряде случаев должен быть непременно оформлен на бумаге.

Устный и письменный договор дарения

Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса. Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.

В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом. В момент этой передачи сделка считается исполненной.

Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем.

Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.

Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок.

И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка. К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты.

Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел.

С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.

Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст. 217 НК РФ).

Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества. И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля.

С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает.

Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками. А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре.

Форма договора дарения

Но вернемся к самому вопросу, как оформлять договор дарения денежных средств. Образец такого соглашения законодательством строго не установлен.

Форма договора должна содержать обычные реквизиты и элементы, раскрывающие суть сделки и идентифицирующее ее участников. Это ФИО и паспортные данные физлиц, участвующих в сделке, или наименования и основные регистрационные данные юридических лиц-участников.

Обязательно прописывается и сумма дара, либо же, если речь идет о соглашении на передачу имущества, приводится описание этого объекта и его примерная стоимость.

Не лишним будет прописать порядок передачи денег или имущества, и прочие условия, которые стороны сочтут важными.

Запрет на дарение

В заключении несколько слов нужно сказать о ситуациях, в которых деньги или имущество дарить запрещено. Все они прописаны в статье 575 Гражданского кодекса.

Так, невозможна сделка дарения от имени малолетних или недееспособных. Запрещено принимать подарки сотрудникам медицинских, образовательных и социальных организаций, если даритель или его близкий родственник получает услуги этих организаций.

Государственные или муниципальные служащие и прочие лица на государственных или муниципальных должностях не могут принимать подарки в рамках своих должностных обязанностей. Подарки же между юрлицами и вовсе запрещены.

В данном случае само понятие подарка теряет свою суть, уступая место определению дохода, который вне зависимости от применяемой системы налогообложения повлечет за собой определенные налоговые обязательства.

Источник: https://spmag.ru/articles/dogovor-dareniya-denezhnyh-sredstv-obrazec

Как дарить подарки сотрудникам, чтобы не было претензий у налоговиков

Можно ли дарить подарки детям деньгами от организации

Источник: журнал «Главбух»

Стоимость подарков для работников может быть разная: от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и дорогих аксессуаров.

Но тут важно помнить о правильном оформлении порядка и условий дарения в локальных актах и о других нюансах, которые позволят компании избежать претензий со стороны налоговых органов. Когда нужно оформлять письменный договор дарения? Кто не может дарить и принимать подарки? Всегда ли при вручении подарка нужно удерживать налог?

Порядок выдачи подарков сотрудникам

Работодатель вправе поощрить работника, который добросовестно исполняет трудовые обязанности, объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Однако подарки сотрудникам могут вручаться не только за их трудовые достижения, но и по традиции (на праздники, дни рождения, юбилеи и т. д.).

Трудовое законодательство не обязывает работодателя регламентировать порядок выдачи подарков в локальных актах.

В то же время фиксация оснований и условий дарения во внутренних документах может принести пользу работодателю. Во-первых, это позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов.

Во-вторых, избавит от возможных ошибок при оформлении выдачи подарков. В-третьих, будет способствовать повышению лояльности сотрудников

Для закрепления условий и порядка выдачи подарков не обязательно разрабатывать отдельный локальный акт. Необходимые пункты можно включить в существующие документы, например, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

В документах целесообразно прописать все случаи, когда работодатель дарит подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости презентов.

Например, можно установить что для сотрудников рабочих специальностей приобретаются презенты стоимостью до 2000 рублей, специалистам и административно-управленческому персоналу – до 4000 рублей, руководителям – до 6000 рублей, а детям сотрудников – до 1000 рублей.

Чтобы подтвердить целевой характер расходов на подарки, нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Прежде всего, работодатель должен издать приказ о проведении праздничного мероприятия. Приобрести подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем нужно указать следующие существенные условия:

– о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);

– о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);

– о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

Если подарки сотрудникам будут приобретаться в розницу то покупка должна подтверждаться чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков лучше всегда фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а1, а также в ведомости, которая составляется в произвольной форме. Кроме того, внесите запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника

Нужно ли оформлять договор дарения?

Если компания приобретает для сотрудника дорогой подарок, стоимость которого превышает сумму 3000 рублей , необходимо заключить с работником договор дарения в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Наличие документа позволит подтвердить стоимость подарка, факт вручения его работнику, а также избежать начисления страховых взносов на сумму презента

Кому нельзя дарить и принимать подарки?

Необходимо помнить о том, что далеко не всем лицам можно дарить и принимать дорогие подарки.

Если организация захочет поздравить, например, работника налоговой службы или муниципального органа, то такой подарок могут не принять.

Дело в том, что закон запрещает делать презенты дороже 3000 рублей госслужащим и муниципальным служащим в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей (подп. 3 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Однако даже в этом случае подарок стоимостью свыше 3000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий должен будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

Подарки для детей сотрудников

Кроме самих работников подарки могут выдаваться и их детям. Обычно это игрушки, конфеты, билеты на праздничные новогодние мероприятия и т. д. Порядок предоставления подарков детям сотрудников может также устанавливаться в локальном акте организации (ст. 8, абз. 4, 7 ч. первой ст. 22 ТК РФ).

В нем можно определить возрастную категорию детей работников, которым дарят презенты, а также условие о минимальном стаже работы сотрудников в компании.

Например, можно указать, что работник имеет право на получение подарка для своего малолетнего ребенка, если проработал в организации не менее трех месяцев.

Чтобы порадовать детей сотрудников презентом, необходимо прежде всего составить список работников, у которых имеются дети. Важно учесть их количество и возраст. Затем нужно издать приказ о приобретении подарков, установить сроки их вручения и назначить ответственных лиц за составление ведомости. Унифицированной формы такого приказа нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Оформлять договор дарения для этого не нужно, поскольку стоимость детских подарков обычно не превышает 3000 рублей. Презенты можно передать родителям или вручить самим детям, если компания организует елку

Порядок налогообложения подарков

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44629-kak-darit-podarki-sotrudnikam-chtoby-ne-bylo-pretenziy-u-nalogovikov.html

Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки

Можно ли дарить подарки детям деньгами от организации

Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки Елена Маврицкая, 13 мая 2013 13 мая 2013

Когда работодатель делает подарки своим сотрудникам или их детям, бухгалтеру, чтобы отразить этот факт в учете, приходится отвечать на множество вопросов.

Нужно ли включать в налогооблагаемый доход сотрудника НДС, начисленный на стоимость подарка? Допустимо ли оформить передачу подарков как благотворительную деятельность? В каком случае на подарок можно не начислять налог на добавленную стоимость? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Специалисты Минфина давно придерживаются позиции, согласно которой вручение подарков — это безвозмездная передача, облагаемая НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. Данная точка зрения изложена, в частности, в письме Минфина России от 22.01.09 № 03-07-11/16 (см. «Минфин настаивает: компания, сделавшая подарки своим сотрудникам, должна заплатить НДС»).

При таком подходе организация, сделавшая подарки работникам, начисляет НДС, а «входной» налог принимает к вычету. В итоге сумма начисления совпадает с суммой вычета, и величина к уплате по данной операции равна нулю.

Пример 1

Компания приобрела подарок стоимостью 2 360 руб., (в т.ч. НДС по ставке 18%, то есть 360 руб.) и вручила его сотруднику. Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60  – 2 000 руб. (2 360 — 360) — отражена покупная стоимость подарка;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

 – 360 руб. — отражен «входной» НДС;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41

 – 2 000 руб. — отражены расчеты с персоналом;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

 – 360 руб. — НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73

 – 2 000 руб. — покупная стоимость подарка списана на расходы;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения» КРЕДИТ 68

 – 360 руб. — начислен НДС

Однако может случиться, что поставщик не является плательщиком НДС (например, из-за перехода на спецрежим или в связи с освобождением на основании статьи 145 НК РФ). Тогда «входной» налог отсутствует, и применить вычет невозможно. В такой ситуации компания должна не только начислить НДС на стоимость подарков, но и заплатить налог в бюджет.

Чтобы этого избежать, некоторые организации представляют дело так, будто подарки являются элементом оплаты труда. Для этого в положение о премировании включают отдельный пункт.

В нем говорится, что вручение подарков применяется для поощрения и стимулирования сотрудников, и стоимость подарков отнесена к фонду оплаты труда.

При таком подходе передача призов не признается реализацией и не подпадает под НДС.

Однако у данного способа есть существенный недостаток. Весьма велика вероятность, что инспекторы при проверке «переквалифицируют» операцию и объявят ее безвозмездной передачей.

Правда, в арбитражной практике есть примеры, положительные для налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.08 № А05-10210/2007).

Но нет никакой гарантии, что другие аналогичные споры не закончатся победой инспекторов.

Поэтому, как нам кажется, проще и безопаснее исключить возможность спора, начислив НДС.

Списываем стоимость подарков

Стоимость врученных подарков, как и стоимость любых безвозмездно переданных товаров, при налогообложении прибыли не учитывается. Это следует из подпункта 16 статьи 270 НК РФ.

При этом в бухгалтерском учете стоимость подарков нужно отразить в составе прочих расходов. Как следствие, появляется постоянная разница и постоянное налоговое обязательство.

Пример 2

Компания приобрела подарок стоимостью 2 360 руб., (в т.ч. НДС по ставке 18%, то есть 360 руб.) и вручила его сотруднику. В налоговом учете стоимость подарка не отражена, а в бухгалтерском учете списана на прочие расходы. Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73  – 2 000 руб.(2 360 — 360) — покупная стоимость подарка списана на расходы;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68

 – 400 руб. (2 000 руб. х 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.

Если же компания преподнесла подарки как поощрение по результатам труда (и это соответствует положению о премировании), то стоимость подаренного можно списать в налоговом учете. Но в случае, когда поощрение в виде подарков выдается регулярно к новому году, 8 марта и юбилеям, инспекторы, скорее всего, расценят это как безвозмездную передачу и «снимут» такие расходы.

Удерживаем НДФЛ

Подарки от работодателя — это доход работника в натуральной форме. Следовательно, при вручении подарка работодатель должен начислить и удержать НДФЛ. Но не всегда, а только в случае, если суммарная стоимость всех подарков, полученных сотрудником с начала года, превысила 4 000 рублей. Стоимость подарков, не превышающая данной суммы, налогом не облагается (подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Здесь возникает вопрос: включается ли НДС в базу, облагаемую налогом на доходы физических лиц? Однозначного ответа в Налоговом кодексе нет. По нашему мнению, налог нужно считать от стоимости с учетом НДС.

Ведь согласно пункту 1 статьи 211 НК РФ при получении дохода в натуральной форме налогооблагаемая база — это стоимость, определяемая по рыночным ценам. А налог на добавленную стоимость входит в рыночную цену.

Значит, НДФЛ надо начислять на стоимость подарка с НДС.

Пример 3

Компания приобрела подарок стоимостью 6 000 руб. Поскольку поставщик применяет упрощенную систему, «входной» НДС отсутствует.

При передаче подарка работнику бухгалтер начислил НДС в размере 1 080 руб. (6 000 руб. х 18%).

Сумма НДФЛ, удержанная со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., составила 400,4 руб.((6 000 + 1 080 — 4 000) х 13%).

Начисляем страховые взносы

Вознаграждение, полученное работниками в рамках трудовых отношений, подпадает под взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Кроме того, с такого вознаграждения необходимо заплатить взносы «на травматизм» (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Эти правила в полной мере относятся к подаркам, врученным сотруднику.

Но существует вполне законный способ, позволяющий не начислять взносы. О нем напомнили чиновники из Минздравсоцразвития России в письме от 05.03.10 № 473-19. Суть в том, чтобы вручать подарок в рамках не трудовых, а гражданско-правовых отношений.

Для этого достаточно заключить с работником договор дарения, и указать в нем стоимость подарка. При таких обстоятельствах облагаемая взносами база отсутствует (см.

«Если передача работникам подарков, в том числе денег, оформлена договорами дарения, страховые взносы платить не надо»).

Учитываем подарки для детей сотрудников и для бывших работников

Многие работодатели делают подарки не только своим сотрудникам, но и их детям, а также бывшим коллегам, ушедшим на пенсию.

Отличительной чертой является то, что такие презенты априори не имеют ничего общего с трудовыми отношениями. Следовательно, представить их как поощрение за результаты труда не получится.

Поэтому необходимо провести подарки как безвозмездную передачу и начислить НДС.

Правда, в арбитражной практике есть пример, когда передачу подарков пенсионерам судьи расценили как благотворительность. А благотворительная деятельность освобождается от НДС в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ. На этом основании суд подтвердил, что компания не должна платить НДС (постановление ФАС Центрального округа от 04.07.12 № А14-2540/2011).

Заметим, что по последствиям благотворительность мало чем отличается от безвозмездной передачи. Действительно, в первом случае нет начисления НДС и нет вычетов, а во втором случае сумма начисленного налога равна сумме вычета. В итоге величина к уплате при обоих вариантах равна нулю.

Единственная ситуация, когда благотворительность более выгодна — это приобретение подарков у поставщика, который не платит НДС (например, у «упрощенца»). Здесь вычет отсутствует, а начислить налог придется только в том случае, если подарки оформлены как безвозмездная передача.

Однако мы считаем, что вариант с благотворительностью довольно рискован, и высока вероятность, что другие аналогичные споры закончатся победой инспекций. Поэтому тем, кто не готов тратить силы и время на судебное разбирательство, в описываемой ситуации лучше сразу начислить НДС.

Независимо от того, как оформлена выдача подарков детям сотрудников и бывшим сотрудникам, расходы на подарки в целях налогообложения прибыли не учитываются, и страховые взносы на их стоимость не начисляются. Что касается НДФЛ, то его необходимо удержать с пенсионеров (либо родителей детей, которым вручены подарки), если стоимость подарков превысила 4 000 руб. в год.

От редакции

На нашем сайте вы можете не только читать статьи, но и подписаться на аудиосеминары наших экспертов: ведущего эксперта «Бухгалтерии Онлайн» Елены Маврицкой; главного налогового эксперта форума «Бухгалтерия Онлайн» Александра Погребса, а также менеджера разработки программы «Контур-Зарплата» и консультанта портала «Бухгалтерия Онлайн» Вячеслава Шинкарева.

Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму подписчик получает доступ на три месяца ко всем записанным и выложенным аудиосеминарам. Это не менее нескольких десятков лекций. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Кроме того, по понедельникам размещается аудиообзор новостей для бухгалтера за минувшую неделю.

Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

Список доступных аудиосеминаров

Инструкция по оплате

Обсудить на форуме (4)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2013/5/7311

Этикет дарения подарков

Можно ли дарить подарки детям деньгами от организации

Нет на свете такого человека, которому был бы неприятен подарок. Ни один подарок никого не может оставить равнодушным. Но если получение подарка каждый раз смущает, ощущается некая обязанность, то, возможно, большую радость доставляет его преподношение.Любой подарок приносит радость. Это, пожалуй, его главная и неос-поримая особенность. Выбор подарков должен быть осознанным.

Каждый из них выявляет характер преподносящего.И сама упаковка, и ее содержимое выдают сообразительность, фантазию, а также вкус и учтивость дарующего. Не так много значит реальная стоимость подарка, главное – чтобы он был дорог и ценен одаряемому.

Даже у самого незначительного, но преподнесенного с особым смыс-лом, есть достаточно шансов стать самым важным из всех на всю жизнь и надолго запомнится.

Каждый подарок символичен по своему значению. В основном он на-правлен на легкое подчеркивание каких-нибудь достоинств или исправление незначительных недостатков. Но, прежде всего подарок должен соответст-вовать вкусам и предпочтениям того человека, которому его выбирают.

При выборе подарка обязательно нужно учитывать и обстановку, в которой бу-дет происходить вручение подарка.

Если намечается какое-либо торжество, например, день рождения, именины, свадьба или годовщина, о содержимом упаковки нужно позабо-титься заранее.

Стоя у прилавка магазина или сооружая подарок дома собст-венными руками нужно взвесить все «плюсы» и «минусы».

Процесс дарения не должен быть небрежным, типа «на, это тебе». Да-же если вы стесняетесь, дарите как можно более красиво и вежливо. Есть  одно золотое правило, касающееся преподношения подарка. Вручая презент, ни в коем случае не стоит говорить, как трудно было найти что-нибудь в по-дарок и насколько дорого обошлась покупка этой вещи.

Не нужно рассказы-вать присутствующим, а тем более виновнику торжества, о всех похождени-ях. В ответ после такого рассказа последуют слова благодарности и призна-тельности за беспокойство и ничего более, затем такого человека усадят за стол и забудут о его присутствии.

А подобное повествование будет расцене-но как проявление невоспитанности и больного самолюбия.

Неплохо было бы знать вкус друзей, чтобы подарить то, что им нра-вится. Получается, что подарок надо уметь выбрать, учитывая очень многое: повод для подарка (праздник или просто сюрприз), возраст и пол человека, ваши отношения с ним, интересы и увлечения вашего друга.

Поэтому, если, выбирая подарок, вы ищете среди своих вещей то, что похуже, что вам не нужно — это не подарок! Если вам жаль с чем-то расставаться, или вы от-даете что-то дорогое вам по принуждению мамы — это тоже не подарок.

Купленное в спешке “что-то” — тоже не подарок! Проще тем, у кого “золотые руки”. Подарок, сделанный специально для одариваемого, всегда придется по душе — будь то стихотворение, рису-нок, вышивка или мягкая игрушка.

Если кто-то из вас стесняется блеснуть своими талантами, то придется занять деньги у родителей и тщательно об-думать подарок.

Ваш друг коллекционер? Всегда приятно пополнить его коллекцию! Вы знаете интересы подруги? Тогда легко будет выбрать для нее нужную ей видеокассету, книгу или записную книжку. Мальчикам обычно нравятся спортивные товары, брелки. Предметом для подарка может оказаться почти все.

Несколько обязательных правил, которые должен знать даритель:

  • на день рождения следует дарить те подарки, которыми будет поль-зоваться только сам именинник, а не вся его семья;
  • нехорошо дарить подарки после дня рождения, лучше накануне;
  • неприлично дарить другу деньги и советовать при этом “купить себе что хочешь”; если вам действительно небезразличен одариваемый, то стоит потрудиться и придумать для него нужный подарок, который доставит ра-дость, а деньги могут выглядеть как подачка и могут обидеть;
  • не стоит дарить очень дорогие, “шикарные” подарки, этим вы можете поставить человека в неловкое положение, невольно унизить его или дать почувствовать зависимость от вас;
  • если вас пригласили в дом, где есть абсолютно все, и вашего друга нельзя ничем удивить, то не впадайте в отчаяние и не ломайте голову над тем, как раздобыть деньги на дорогой подарок, достойный богатого дома; вы можете подарить вещь хотя и не ценную, но отличающуюся своей редко-стью и изяществом, или остроумно обыграть свой подарок — например, по-дарить однокласснику модель мерседеса и написать на открытке: “Пусть эта машина растет вместе с тобой!” Больше фантазии, друзья мои!
  • важна упаковка подарка: самодельные пакетики, коробочки и от-крытки ценятся выше, поэтому стоит собирать фольгу, вырезки, ленты;
  • никогда не отдаривайте то, что вам подарили, ведь кто-то хотел сде-лать вам приятное, ничего, что это не получилось;
  • по отношению к съедобным подаркам существует коварное правило — их сразу следует подавать на стол, это надо учитывать;
  • живые подарки (котят, рыбок…) можно дарить только с предвари-тельного согласия всех членов семьи одариваемого;
  • подарок не дарят в коридоре (за исключением цветов), вручают его в комнате, не торопясь, говоря теплые слова.
  • не надо отделываться каким-либо пустяком – вы можете прослыть скрягой;
  • нельзя дарить вещи, так сказать, двусмысленные, например, оленьи рога супругу-юбиляру, картину с грустным сюжетомновобрачным;
  • хорошо, если подарок сюрприз. Но этот сюрприз того, кому он предназначается;
  • плохой подарок хуже, чем отсутствие подарка.

И так, что дарить, когда дарить и кому дарить?

Начнем с последнего – кому. Разумеется, не надо делать подарки всем подряд, вы можете наделать много ошибок. Не надо делать подарки малознакомым людям – вы только удивите их своим поступком.

Один из самых сложных вопросов: делать ли подарки своим началь-никам? Любой подарок, который вы принесете, например, ко дню рождения своего начальника, может быть истолкован любителями сплетен как подха-лимаж, как стремление выделиться.

И тот, кому предназначен подарок, тоже может быть поставлен в очень двусмысленное положение: если вас (предпо-ложим), отличного работника, хотели в скором времени выдвинуть на более ответственную работу, то после того, как вы принесли подарок своему руко-водителю, ему просто неловко будет поддерживать вашу кандидатуру на выдвижение.

Поэтому принято в исключительных случаях (юбилей, уход на пенсию и т. д.), конечно, если у начальника со своими сотрудниками дейст-вительно добрые, дружеские отношения, делать коллективные подарки: от отдела, от управления, от сектора и т. д.

Теперь – когда дарить.

Делать подарки принято к семейным датам – ко дню рождения, свадьбе, окончании школы, университета и пр. Это легкие случаи, т. к. ясно, кому дарить и когда дарить. Немного сложнее вопрос со свадьбами. Первая годовщина считается “бумажной” свадьбой, вторая -“стеклянной”, десятая – “фарфоровой”, пятнадцатая – “бронзовой”, двадцатая – “хрустальной” и т. д.

В одном из изданий книги Шевалье “Правила поведения воспитанных людей” (1918 г.) первые двадцать годовщин свадьбы имеют каждая свое на-звание, и подарки рекомендуется делать именно в соответствии с наимено-ванием годовщины. Т. е.

в “стеклянный” юбилей дарить изделия из стекла, в “фарфоровый” – фарфор, в “хрустальный” – хрусталь и так далее. Есть еще платиновая и бриллиантовая свадьбы.

Но единого мнения, теоретики правил хорошего тона до сих пор не достигли: часть из них считают бриллиантовым шестидесятилетний юбилей, другие – шестидесятилетний юбилей платино-вым, а семидесятипятилетний – бриллиантовым.

В наши дни особенно распространены серебряная свадьба – двадцать пять лет совместной жизни супругов, золотая свадьба – пятьдесят лет. Одна-ко не надо попадать под гипноз красивых символов: в серебряную свадьбу не обязательно дарить только серебряные изделия, а в золотую – золото.

Вот мы и подошли к одному из основных вопросов что дарить?

Подарок выбирается в зависимости от того, кому его нужно дарить – другу, родственнику, знакомому. Легче всего делать подарки близкому че-ловеку, чем незнакомцу или тому, с кем долгое время не приходилось ви-деться. В подобной ситуации легко можно сказать, что хотел бы тот или иной человек, в чем он больше всего нуждается.

Здесь можно себе позво-лить с легкостью подарить просто букет цветов, небольшую мягкую игруш-ку или что-нибудь из домашней утвари.Есть одно замечание, касающееся утвари. Подобный сюрприз в день рождения будет немного неуместен. После многих часов приготовления праздничного стола вряд ли кто захочет снова возвратиться к этой теме.

Та-кой подарок будет уместен лишь на новоселье.

Близким родственникам можно дарить как что-нибудь из предметов одежды, так и различные хозяйственные вещи. В этих случаях допускается очень широкий выбор – т. е. годится все, что не нарушает вышеизложенных общих правил о подарках.

Муж может даже выбрать подарок для жены вме-сте с нею, мать – с дочерью.

Чем дальше родство, чем менее вы близки с человеком, тем труднее выбор подарка. Если родственнице вы можете поднести колготки, перчатки, шляпку или легкомысленную сумочку, то девушке, с которой вы просто знакомы, этого дарить нельзя.

Женщина может подарить близкому родственнику мужчине различ-ные курительные принадлежности, табак, вино, галстук, шарф, свитер, ру-башку. Но дальним родственникам дарить предметы туалета нельзя.

Все остальные подарки делятся на две категории: сувенирные (книги, бумажник, кошелек, набор ручек, брелок и другие мелкие предметы) и цен-ные – ваза, сервиз, скатерть с салфетками, художественные и кустарные из-делия, кофейный прибор.

К подарку, если он готовится к Новому году, к восьмому марта – ре-комендуется приложить или соответствующую открытку, или маленькую фигурку Деда Мороза, веточку мимозы и пр. В последнее время стало общепринятым дарить книги. Книгу нужно выбирать очень тщательно, зная приблизительно хотя бы, что именно из книг может обрадовать того, кому вы хотите сделать подарок.

И еще одно непременное правило: никогда не надписывайте книг! Надписывать книгу имеет право только ее автор. Всякая иная надпись портит ее. Можно вло-жить в книгу красочную открытку со словами поздравления или визитную карточку с несколькими поздравительными фразами.

При рождении ребенка молодая мать ждет от новоиспеченного отца букет цветов и письмо. Родные и знакомые в этих случаях дарят коляску, пеленки и распашонки, посуду.

Ювелирные изделия следует покупать с большим выбором: во-первых, их можно дарить родным и особо близким друзьям; во-вторых, не-обходимо принимать в расчет основное: подойдут ли они их будущему хо-зяину (разумеется, речь о брошах, кулонах, кольцах, часах, браслетах, а не о настольных ювелирных изделиях, блюдах, столовом серебре, чашах и т. д.). Одна важная деталь. Существует довольно распространенный обычай срывать с подарка этикетку, на которой обозначена цена: мол, не в цене де-ло. Думается, в этом обычае есть изрядная доля ханжества, характерная для этикета прошлых времен. Рассудим здраво: ведь виновник торжества живет не на необитаемом острове и все равно примерно представляет себе стои-мость той или иной вещи. А при желании без труда может узнать и точную цену. Так что не нужно играть в прятки – дело действительно не в цене! “Учебник для джентльменов” Фергюссона в главе о подарках дает один дельный совет: человек, который хочет быть вежливым, обязан иметь записную книжку, в которой отмечены все дни рождения и прочие знамена-тельные даты не только близких родственников, но и друзей, и знакомых. Таким образом, ни один из праздников и юбилеев не застанет врасплох это-го человека.

Каждый подарок – это зеркало натуры дарящего, даже если при по-купке стараются не проявлять свой характер. И преподносить подарок – это не долг перед виновником торжества, а прежде всего знак внимания и ува-жения к нему. Не имея свободного времени или совершенно забыв про по-дарок, ни в коем случае не стоит поручать покупку подарка другому челове-ку. Даже прекрасно запакованный такой подарок после ухода дарящего по-теряет всю свою привлекательность, оказавшись в дальнем углу.

Нередко случается, что кто-то из приглашенных по каким-либо при-чинам не может присутствовать на торжестве: плохое самочувствие, коман-дировка  и т. д. В этом случае просят близких знакомых, чтобы они передали извинения, поздравления и подарок.

Вместе с подарком виновнику торжест-ва следует отправить поздравительную открытку. В том случае, если близ-кий человек не может присутствовать на торжестве и передает подарок че-рез третье лицо, обязательно благодарят и его, отсылая ему открытку или письмо, и того человека, кто передает подарок.

Этому же человеку адресу-ются все слова, высказанные по поводу самого презента. 

И последний совет: никогда не откладывайте приобретение подарка на последний день.

Не стоит приносить в день рождения букет, который срывают на клумбе возле дома, или же дарить совершенную бессмыслицу из ближайшего магазина. О подарке нужно подумать заблаговременно. Тогда его оригинальность и уместность будут гарантированы.

Источник: https://www.vampodarok.com/kprazdnikam/etiket/cont408.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.