Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

Содержание

Можно ли оформить договор дарения к юбилею дню рождения сотруднику

Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

В этом случае ПФР и ФСС России могут добиться через суд переквалификации гражданско-правовой сделки (см., например, определение Верховного суда РФ от 10 сентября 2014 г. № 309-ЭС14-520, постановление ФАС Уральского округа от 28 апреля 2014 г. № Ф09-2360/14).

В рассматриваемой ситуации организация дарила сотрудникам денежные средства на основании письменных договоров дарения.

Поэтому организации придется пересчитать страховые взносы.

Ведь на выплаты в рамках трудовых отношений нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное), медицинское страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Таковы требования части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г.

Подарок работнику деньгами: налоговые нюансы

Из рекомендацииЛюбови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР) Кто должен сдавать Сдавать форму РСВ-1 ПФР должны все работодатели, а именно:

  • организации (в т. ч. иностранные, работающие в России) и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

Представлять такой отчет в Пенсионный фонд РФ следует в отношении выплат всем лицам, для которых работодатель является страхователем. А это те сотрудники, которым производятся выплаты в рамках трудовых отношений на основании трудового договора, и граждане – исполнители работ или услуг по гражданско-правовым договорам.

Вправе ли организация выдать работнику подарок в денежной форме

Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой: Дебет 70 (73) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с доходов сотрудника. Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример удержания НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам В 2015 году к празднику 8 марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма «Гермес»» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.

В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.
Важно

Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в т. ч. НДС – 381 руб.). В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам так: Дебет 73 Кредит 41– 4238 руб.

((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – списана стоимость косметических наборов, переданных в подарок сотрудницам; Дебет 91-2 Кредит 73– 4238 руб.

Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 2. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд (ст.

191

Внимание

Источник: http://vrkadoverie.ru/mozhno-li-oformit-dogovor-dareniya-k-yubileyu-dnyu-rozhdeniya-sotrudniku/

Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

ГК РФ); – о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ). Если подарки сотрудникам будут приобретаться в розницу, то покупка должна подтверждаться чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков лучше всегда фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а1, а также в ведомости, которая составляется в произвольной форме.

Кроме того, внесите запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника Нужно ли оформлять договор дарения? Если компания приобретает для сотрудника дорогой подарок, стоимость которого превышает сумму 3000 рублей , необходимо заключить с работником договор дарения в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Договор дарения сотруднику (работнику)

Важно Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб.

, а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Договор дарения сотруднику подарка образец бланк

Подарки сотрудникам и НДФЛ Для сотрудников получение подарков относится к формам доходов. Применение НДФЛ регулируется в зависимости от основных требований. На руководителей накладывается обязанность начислять НДФЛ, проводить удержание. Но стоимость сбора переходит не на всю сумму целиком.

Он действует только на ту ее часть, что превышает 4 тысячи рублей. Надо учитывать, на какую стоимость получил подарков всего тот или иной работник на протяжении календарного года. Расчеты производятся в общем порядке. Для резидентов ставка равна 13 процентам. И 30 процентам, если руководитель и сотрудники – не граждане России.
От формы выдачи подарков зависит, в какой момент удерживается НДФЛ, перечисляется в бюджет: Подарок в денежной форме

  • При использовании денежных форм НДФЛ начисляется и удерживается в момент передачи полной суммы.
  • Другое дело – когда используется натуральная форма.

Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению

  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

Как отразить в локальных актах подарки для сотрудников

Источник: журнал «Главбух» Стоимость подарков для работников может быть разная: от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и дорогих аксессуаров.

Но тут важно помнить о правильном оформлении порядка и условий дарения в локальных актах и о других нюансах, которые позволят компании избежать претензий со стороны налоговых органов.

Когда нужно оформлять письменный договор дарения? Кто не может дарить и принимать подарки? Всегда ли при вручении подарка нужно удерживать налог? Порядок выдачи подарков сотрудникам Работодатель вправе поощрить работника, который добросовестно исполняет трудовые обязанности, объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ).

Чем грозят подарки сотрудникам

О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей. НДФЛ с подарков сотрудникам Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ.

Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года. Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.

Дебет Кредит Сумма Операция Приобретение подарка 10 60(76, 71) 5 000,00 Оприходован подарок сотруднику (по стоимости без НДС) 19 60 9 00,00 Отражен «входной» НДС 68/НДС 19 900,00 «Входной» НДС принят к вычету Передача подарка сотруднику 73-3 10 5 000,00 Выдан подарок сотруднику 91-2 73-3 5 000,00 Стоимость подарка, выданного сотруднику, списана на прочие расходы 70 68/НДФЛ 247,00 Удержан НДФЛ с доходов сотрудника в виде подарка из суммы заработной платы (с учетом необлагаемой суммы 4 000): (5 900 – 4 000) х 13% 91-2 68/НДС 900,00 Начислен НДС со стоимости подарка, переданного сотруднику 2. Подарком является денежная сумма 5 900 руб.

Бизнес юрист Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению Дарение подарка – самый распространенный способ выражения признательности другому человеку. Для многих руководителей это явление стало неотъемлемой частью корпоративной культуры.

  • 1 Подарки и их разновидности
  • 2 Правильное оформление соглашения
  • 3 Важные условия договоров
  • 4 О правилах расторжения и заключения
  • 5 Подарки сотрудникам и НДФЛ
  • 6 Как быть со страховыми взносами
  • 7 Расчет налога на прибыль, особенности УСН
  • 8 Передача подарков и НДС

Подарки и их разновидности Чтобы правильно классифицировать подарки, необходимо определить его основные характеристики, согласно требованиям Законодательства в сфере Трудовых и Гражданских отношений.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье. Что такое подарок Подарок подарку – рознь.

Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Источник: http://departamentsud.ru/kak-oformit-darenie-podarkov-sotrudnikam-v-trudovom-dogovore/

Как оформить приказ на подарки сотрудникам

Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан  издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

  • о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
  • о количестве товара ( п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
  • о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Достаточно будет договора дарения. Согласно п.2 574 статьи Гражданского кодекса такой договор оформляется обязательно, если общая сумма подарка превышает 3 тыс. руб. Внимание! Договор дарения не должен содержать ссылок на нормативные акты организации, на должность или какие-либо профессиональные достижения сотрудника.

Иначе сотрудники органа налогового контроля могут причислить это к поощрению за труд и взыскать прилагающиеся налоги (плюс пени за не выполнение). Сопутствующие документы Ведомость выдачи подарков невозможна без издания приказа руководителя организации. Часто эти две бумаги совмещаются друг с другом. А ведомость в этом случае является приложением либо одним из пунктов приказа.

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ).

Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Элементы ведомости Оптимальной для оформления бумагой станет бланк предприятия, в верхней части документа должно быть расположено название компании. Если такого бланка нет, то при заполнении лучше указать наверху наименование компании, которая таким образом проявляет заботу о сотрудниках. Под названием предприятия может находиться надпись «Ведомость выдачи подарков к …».

  • Порядковый номер записи.
  • ФИО одариваемого сотрудника.
  • Личную подпись о получении.
  • Дату получения подарка. В этом же столбце удобнее указывать вид вручаемых материальных ценностей (например, косметический набор), если они одинаковые для всех.

4 ст. 346.26 НК РФ).

  • Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  • Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС.
  • Налоги и взносы Подарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудника Подарок, выдаваемый как поощрение за труд НДФЛ Начисляется Начисляется Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС Не начисляются Начисляются Налог на прибыль, УСН Не учитывается в расходах Учитывается в расходах НДС Начисляется Не начисляется В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году.

    Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений.

    ТК РФ). В документах целесообразно прописать все случаи, когда работодатель дарит подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости презентов.

    Например, можно установить что для сотрудников рабочих специальностей приобретаются презенты стоимостью до 2000 рублей, специалистам и административно-управленческому персоналу – до 4000 рублей, руководителям – до 6000 рублей, а детям сотрудников – до 1000 рублей.

    Чтобы подтвердить целевой характер расходов на подарки, нужно правильно оформить их покупку и выдачу.

    Прежде всего, работодатель должен издать приказ о проведении праздничного мероприятия. Приобрести подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем нужно указать следующие существенные условия: – о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ); – о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст.

    Предлагаем ознакомиться:  Как оформить комнату ко дню рождения

    Однако подарки сотрудникам могут вручаться не только за их трудовые достижения, но и по традиции (на праздники, дни рождения, юбилеи и т. д.).

    Трудовое законодательство не обязывает работодателя регламентировать порядок выдачи подарков в локальных актах.

    В то же время фиксация оснований и условий дарения во внутренних документах может принести пользу работодателю.

    Во-первых, это позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов. Во-вторых, избавит от возможных ошибок при оформлении выдачи подарков. В-третьих, будет способствовать повышению лояльности сотрудников Для закрепления условий и порядка выдачи подарков не обязательно разрабатывать отдельный локальный акт.

    • Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

    Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое. По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий.

    1. Сам письменный договор.
    2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
    3. Ведомость по вручению подарков.

    Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

    Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка.

    Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения.

    Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый.

    Если возможно персонифицировать получателя подарка, то в таком случае возникает обязательство работодателя удержать НДФЛ. Экономическую выгоду получателей, если их невозможно идентифицировать, определить невозможно, поэтому удержать подоходный налог по подаркам в виде продуктовых наборов нельзя. Однако такая ситуация может привести к спору с налоговыми органами при проверке.

    Затраты на покупку подарков не включаются в расходы по налогу на прибыль.4 ст. 346.26 НК РФ).

    Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

    • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
    • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога.

    Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

    Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать  не только за трудовые достижения, но и на праздники.

    Предлагаем ознакомиться:  Как выучиться на массажиста

    В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав  основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

    1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
    2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
    3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

    Если владелец салона красоты решит сделать подарок муниципальному или государственному служащему, то ему стоит ограничиться суммой до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Закон запрещает вручать им подарки, ценностью выше обозначенной суммы в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей.

    Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Но учитывайте, что и в этом случае подарок стоимостью свыше 3 000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий обязан будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

    Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

    В них стоит прописать все случаи, когда руководитель салона сочтет нужным делать подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения подарка, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости сюрпризов. Так, стоит  установить, что для мастеров приобретаются презенты стоимостью до 2 000 рублей, врачам-косметологам – до 4000 рублей, управляющим – до 6 000 рублей, а детям сотрудников – до 1 000 рублей.

    (в том числе НДС 900 руб.).

    Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб., но не превышает 50 000 руб. в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику.

    А если человек от организации получает только доходы, не облагаемые налогом? Например, пособие по уходу за ребенком. С таких выплат также нужно удержать налог. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или любой другой выплаты. При этом неважно, облагается выплата НДФЛ или нет (п.

    4 ст. 226 НК РФ). Стоимость переданного подарка для целей исчисления НДФЛ определите с учетом НДС, руководствуясь требованиями статьи 105.3 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

    Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

    Что такое подарок Подарок подарку – рознь.

    Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).Процесс отражения на счетах подарков слагается из двух составляющих:

    • отражении покупки товара;
    • отражении безвозмездной передачи или расходов на питание, или расходов на рекламу.

    Корреспонденция счетов операции Дебет Кредит 41 60 Приобретен товар для последующего дарения сотруднику 19 60 НДС по купленному подарку 60 51 Оплачены подарки 68 19 НДС к вычету по подаркам 73 91 Выдан подарок работнику 91 68 Начислен НДС по подаренным ценностям 91 41 Подарки отражены как внереализационные расходы 70 68 НДФЛ по подаркам, если их стоимость более 2000 рублей В случае, когда подарком является продукция собственного производства, то ее необходимо оценивать по продажной стоимости. Отражение в учете подарков партнерам рассмотрим на примере. Пример 1.

    Источник: https://litedekor.ru/oformit-podarki-sotrudnikam/

    Договор дарения с сотрудниками предприятия

    Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

    Каких-то отличительных требований к нему нет. Обязательные пункты договора дарения сотруднику подарка:

    1. Место составления и дата являются обязательными атрибутами договора.
    2. Стороны, которые принимают участие. А именно работодатель и сотрудник, принимающий в дар подарок.
    3. Описание самого подарка, что будет являться предметом данного документа.
    4. Права и обязанности. Как правило, в данном договоре не очень много информации. Основная обязанность работодателя — это в срок передать оговоренный подарок, а сотруднику — принять его. В правах можно указать, что сотрудник имеет право отказаться от подарка.
    5. Каким образом решаются спорные ситуации.
    6. Заключение.
    7. Подписи сторон.

    Конечно, к перечисленным нами пунктам, может добавляться прочая информация, которая необходима в конкретной ситуации.

    Договор дарения денежных средств работнику организации (образец заполнения)

    Указанная денежная сумма не является предметом займа, залога и не может быть отчуждена по иным основаниям третьим лицам, в споре и под арестом не состоит. 2. Права и обязанности Сторон 2.1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий Договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме. 2.2.

    Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего Договора, если после заключения договора имущественное положение Дарителя изменилось настолько, что исполнение Договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его финансового состояния. 2.3. Даритель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке на основании случаев, указанных в ст.

    578 ГК РФ. 2.4. Отказ Дарителя от исполнения Договора не дает Одаряемому права требовать возмещения убытков. 3. Конфиденциальность 3.1.

    Подпись каждого получателя стоит в конце документов.

    • Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

    Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое.

    По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий. Правильное оформление соглашения Правила оформления Если договор будет оформлен согласно всем требованиям и правилам, то потом у проверяющих органов не возникнет никаких сомнений или претензий к руководителям.

    Для дарения сотрудникам надо использовать следующие документы:

    1. Сам письменный договор.
    2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
    3. Ведомость по вручению подарков.

    Для оформления права собственности на полученный подарок нужно будет представить договор дарения, оформленный по нормам ГК РФ.

    Таким образом, формально поощрение состоялось, однако в данном случае применение норм трудового права не порождает оснований для оформления прав собственности и принуждает стороны перейти в сферу гражданско-правовых отношений.

    Как видно, с точки зрения действующего законодательства, вручая или получая подарок, важно учитывать его стоимость и характер правоотношений, в рамках которых он делается.

    Источник: http://juristufa.ru/2018/04/19/dogovor-dareniya-s-sotrudnikami-predpriyatiya/

    Как дарить подарки сотрудникам, чтобы не было претензий у налоговиков

    Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

    Источник: журнал «Главбух»

    Стоимость подарков для работников может быть разная: от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и дорогих аксессуаров.

    Но тут важно помнить о правильном оформлении порядка и условий дарения в локальных актах и о других нюансах, которые позволят компании избежать претензий со стороны налоговых органов. Когда нужно оформлять письменный договор дарения? Кто не может дарить и принимать подарки? Всегда ли при вручении подарка нужно удерживать налог?

    Порядок выдачи подарков сотрудникам

    Работодатель вправе поощрить работника, который добросовестно исполняет трудовые обязанности, объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Однако подарки сотрудникам могут вручаться не только за их трудовые достижения, но и по традиции (на праздники, дни рождения, юбилеи и т. д.).

    Трудовое законодательство не обязывает работодателя регламентировать порядок выдачи подарков в локальных актах.

    В то же время фиксация оснований и условий дарения во внутренних документах может принести пользу работодателю. Во-первых, это позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов.

    Во-вторых, избавит от возможных ошибок при оформлении выдачи подарков. В-третьих, будет способствовать повышению лояльности сотрудников

    Для закрепления условий и порядка выдачи подарков не обязательно разрабатывать отдельный локальный акт. Необходимые пункты можно включить в существующие документы, например, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

    В документах целесообразно прописать все случаи, когда работодатель дарит подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости презентов.

    Например, можно установить что для сотрудников рабочих специальностей приобретаются презенты стоимостью до 2000 рублей, специалистам и административно-управленческому персоналу – до 4000 рублей, руководителям – до 6000 рублей, а детям сотрудников – до 1000 рублей.

    Чтобы подтвердить целевой характер расходов на подарки, нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Прежде всего, работодатель должен издать приказ о проведении праздничного мероприятия. Приобрести подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем нужно указать следующие существенные условия:

    – о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);

    – о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);

    – о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

    Если подарки сотрудникам будут приобретаться в розницу то покупка должна подтверждаться чеками и товарными накладными.

    Факт выдачи подарков лучше всегда фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а1, а также в ведомости, которая составляется в произвольной форме. Кроме того, внесите запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника

    Нужно ли оформлять договор дарения?

    Если компания приобретает для сотрудника дорогой подарок, стоимость которого превышает сумму 3000 рублей , необходимо заключить с работником договор дарения в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Наличие документа позволит подтвердить стоимость подарка, факт вручения его работнику, а также избежать начисления страховых взносов на сумму презента

    Кому нельзя дарить и принимать подарки?

    Необходимо помнить о том, что далеко не всем лицам можно дарить и принимать дорогие подарки.

    Если организация захочет поздравить, например, работника налоговой службы или муниципального органа, то такой подарок могут не принять.

    Дело в том, что закон запрещает делать презенты дороже 3000 рублей госслужащим и муниципальным служащим в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей (подп. 3 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

    Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Однако даже в этом случае подарок стоимостью свыше 3000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий должен будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

    Подарки для детей сотрудников

    Кроме самих работников подарки могут выдаваться и их детям. Обычно это игрушки, конфеты, билеты на праздничные новогодние мероприятия и т. д. Порядок предоставления подарков детям сотрудников может также устанавливаться в локальном акте организации (ст. 8, абз. 4, 7 ч. первой ст. 22 ТК РФ).

    В нем можно определить возрастную категорию детей работников, которым дарят презенты, а также условие о минимальном стаже работы сотрудников в компании.

    Например, можно указать, что работник имеет право на получение подарка для своего малолетнего ребенка, если проработал в организации не менее трех месяцев.

    Чтобы порадовать детей сотрудников презентом, необходимо прежде всего составить список работников, у которых имеются дети. Важно учесть их количество и возраст. Затем нужно издать приказ о приобретении подарков, установить сроки их вручения и назначить ответственных лиц за составление ведомости. Унифицированной формы такого приказа нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

    Оформлять договор дарения для этого не нужно, поскольку стоимость детских подарков обычно не превышает 3000 рублей. Презенты можно передать родителям или вручить самим детям, если компания организует елку

    Порядок налогообложения подарков

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44629-kak-darit-podarki-sotrudnikam-chtoby-ne-bylo-pretenziy-u-nalogovikov.html

    Как выглядит договор дарения подарка сотруднику: образец

    Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

    Бизнес юрист > Гражданское право > Договорное право > Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению

    Дарение подарка – самый распространенный способ выражения признательности другому человеку. Для многих руководителей это явление стало неотъемлемой частью корпоративной культуры.

    Подарки и их разновидности

    Чтобы правильно классифицировать подарки, необходимо определить его основные характеристики, согласно требованиям Законодательства в сфере Трудовых и Гражданских отношений.

    • Те, у которых связь с трудовой деятельностью отсутствует.

    Подарок в натуральной форме

    Гражданский Кодекс определяет подарки как вещи, которые передаются от одной стороны к другой, основа безвозмездная. Работодателям выделяют функцию дарителей. Сотрудники становятся одаряемыми. Та или иная вещь передается только после того, как составлено специальное соглашение по дарению.

    Почти всегда соглашения по дарению оформляются в письменном виде. Это актуально и для подарков с суммой большей трех тысяч рублей, и когда в качестве дарителя выступает юрлицо. Но письменная форма всегда выигрывает у устной по безопасности, вне зависимости от ценности.

    Нет необходимости в отдельном оформлении соглашения с каждым человеком при массовой раздаче подарков, к примеру, по случаю праздника. Целесообразным решением станет составление соглашение на дарение, где много сторон. Подпись каждого получателя стоит в конце документов.

    • Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

    Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое. По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий.

    Правильное оформление соглашения

    Правила оформления

    Если договор будет оформлен согласно всем требованиям и правилам, то потом у проверяющих органов не возникнет никаких сомнений или претензий к руководителям. Для дарения сотрудникам надо использовать следующие документы:

    1. Сам письменный договор.
    2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
    3. Ведомость по вручению подарков. В таком документе должны быть зафиксированы сведения относительно стоимости и характеристик подарков, самих сотрудников. Должна присутствовать подпись каждого сотрудника, чтобы подтвердить факт безвозмездной передачи. Документ становится своего рода передаточным актом.

    Важные условия договоров

    Стороны могут договориться о том, что если одаряемый ставит свою роспись – значит, подарок получен в натуральном выражении. Неважно, какие именно сроки указываются в первоначальном документе.

    Составление передаточного акта обязательно далеко не в каждой ситуации. Неважно, в каком состоянии находится имущество. Фактически, одаряемый получает его на безвозмездной основе.

    На дарителе лежит основное значимое обязательство. На встречное предоставление вещи он претендовать не может.
    При определенном стечении обстоятельств дарители имеют право на:

    • компенсацию за счет одаряемого в связи с подготовкой предмета к передаче и напрасно понесенными расходами
    • неисполнение дарственного обещания
    • возвращение подарка

    Одаряемый может письменно отказаться от подарка после совершения сделки. Либо востребовать у дарителя ту или иную вещь.

    О правилах расторжения и заключения

    Само заключение договора осуществляется в два этапа. Сначала дарение становится предложением от одной из сторон. Потом вторая сторона дает соглашение на него либо отказывается. В статьях 573 и 578 ГК РФ определены условия, на которых соглашение может быть расторгнуто.

    Консенсуальные договоры дарения расторгаются только в том случае, если одаряемый отказывается от подарка до момента получения. Даритель может требовать дополнительной компенсации, если в связи с этими действиями ему нанесли вред.

    По каким именно причинам сами дарители могут требовать расторжения:

    Расторжение соглашения

    1. Если даритель переживает одаряемого, а договор предусматривает расторжение при подобном стечении обстоятельств.
    2. Одаряемый обращается с подаренной вещью неприемлемым образом и угрожает ее уничтожением.
    3. Одаряемый покушается на жизнь второй стороны либо членов ее семьи.

    Расторжение договора – следствие того, что его признали недействительным. Например, если сделка признана притворной, или была нарушена обязанность по письменному заключению договора. Все это должно присутствовать в тексте самого документа. Обычно такие условия вносят в список обязанностей и прав для каждой из сторон.

    Подарки сотрудникам и НДФЛ

    Для сотрудников получение подарков относится к формам доходов. Применение НДФЛ регулируется в зависимости от основных требований. На руководителей накладывается обязанность начислять НДФЛ, проводить удержание.

    Но стоимость сбора переходит не на всю сумму целиком. Он действует только на ту ее часть, что превышает 4 тысячи рублей.

    Надо учитывать, на какую стоимость получил подарков всего тот или иной работник на протяжении календарного года.

    Расчеты производятся в общем порядке. Для резидентов ставка равна 13 процентам. И 30 процентам, если руководитель и сотрудники – не граждане России. От формы выдачи подарков зависит, в какой момент удерживается НДФЛ, перечисляется в бюджет:

    Подарок в денежной форме

    • При использовании денежных форм НДФЛ начисляется и удерживается в момент передачи полной суммы.
    • Другое дело – когда используется натуральная форма. Тогда налоги рассчитываются по ближайшему дню к получению зарплаты. Если же деньги не перечисляются до конца года, то должно поступить сообщение от руководства к сотрудникам и налоговым органам, что удержание налогов невозможно. Передается информация только письменно. Но на работника надо заполнить справку по форме 2 НДФЛ. В поле «Признак» указываем значением «2». В ИФНС документ подается максимум до 31 января в следующем году.

    Как быть со страховыми взносами

    Для определения самой возможности появления страховых взносов нужно понять, к какой группе выплат имеет отношение содержание подарков. Законодательство дает информацию, на основании которой можно сделать несколько выводов:

    Страховые выплаты

    1. При подарках, выплата которых основана на соглашениях, подписанных ранее, перечисление взносов обязательно. Неважно, идет речь об индивидуальных или коллективных отношениях.
    2. Если же основанием служит только сама письменная форма договора дарения, то о взносах не может быть и речи. Это касается и сборов на защиту от профессиональных заболеваний, травм.

    Для договоров по дарению не требуется наличие ссылок, связанных с локальными нормативными актами и законодательными документами. При расчетах по стоимости на должности сотрудников опираться не рекомендуется. Или на показатели оклада, другие параметры по работе. Иначе считается, что подарки привязаны к отношениям в Трудовой сфере. В связи с чем возникнет обязательство по уплате взносов.

    Расчет налога на прибыль, особенности УСН

    Опять же, главными параметрами в данном случае становится повод вручения таких подарков вместе с целью:

    • При отсутствующей связи с непосредственными трудовыми обязанностями. К группе расходов такие подарки не относят. Это касается и организаций, где принято решение о переходе на УСН. Ссылки на выплаты отсутствуют в содержании закрытого перечня, связанного с расходами.
    • Когда подарки – это поощрение за успешную деятельность по основной должности. В данном случае руководитель может учесть сумму для налоговой базы сборов по прибыли, если есть желание. То же касается организаций, которые применяют УСН.

    Передача подарков и НДС

    Если право собственности для товаров перешло с безвозмездной основой – это разновидность реализации, согласно действующему законодательству. Потому факт дарения – объект для обложения НДС. Не начисляются налоги такого вида только с подарков, для которых ввели денежную форму при передаче.

    Начисление налога становится обязанностью для ИП и предприятий, которые переведены на ЕНВД либо действуют на основе общей системы налогообложения. Сама процедура передачи подарков не становится частью деятельности, которая была переведена на УСН. Потому для данной операции действуют общие правила налогообложения.

    Организации и ИП на УСН плательщиками налога не признаются. Потому и обязанность по начислению отсутствует.

    Соглашение по дарению подарка – стандартная хозяйственная операция, если применять к ней бухгалтерский учет. Для нее важно правильное отражение в документации. Не обойтись без подсчета по взносам, налогам.

    Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Источник: http://PravoDeneg.net/civil/contract/dogovor-dareniya-podarka-sotrudniku-obrazets.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.