Восстановление ндс. Восстановление ндс, ранее принятого к вычету Восстановление ндс с авансов в 1с 8.3

В базе 1С 8.3 Бухгалтерия восстановление НДС отражается в регистрах учета НДС. Влияет на формирование Книги продаж и Книги покупок и образует бухгалтерские записи: Дт 19 Кт 68.

Восстановленную сумму входного НДС, ранее принятого к вычету, следует указать в Книге продаж. Для включения восстановленного налога в Книгу продаж служат счета-фактуры, по которым входной НДС был принят к вычету.

Для отражения операции по восстановлению НДС в 1С 8.3, следует зайти в меню Операции, затем в Регламентные операции по НДС:

Кнопка Создать – Восстановление НДС:

Восстановление НДС ранее принятого к вычету в 1С 8.3

Рассмотрим пример восстановления НДС в 1С 8.3 с товаров, которые использовались на непроизводственные нужды предприятия.

Допустим, организация провела торжественный вечер. Для этих целей использовалась посуда, купленная ранее. При покупке посуды с НДС, товар был оприходован на склад, оплачен, получен счет-фактура от поставщика и НДС предъявлен к вычету в 2015 году. То есть ранее в 1С 8.3 была сформирована проводка по НДС: Дт 68.02 Кт 19.3.

Для проведения вечера посуда была списана со склада: Дт 91 Кт 10.3. Это значит, что часть НДС с оприходованной ранее посуды следует восстановить, то есть вернуть в бюджет, так как этот товар не был использован в производственных целях.

Прежде всего в 1С 8.3 делаем запись в операции по восстановлению НДС. Кнопкой Добавить выбираем поставщика данного товара:

и счет-фактуру, по которому был получен этот товар:

В 1С 8.3 открывается полный список всех полученных счетов-фактур от данного поставщика. Выбрав нужный счет-фактуру, добавляем его в список.

Далее заполняем все реквизиты. Сумму, по которой был восстановлен НДС, ставим вручную на основании Акта списания, то есть на какую сумму со склада была отпущена посуда. По примеру это 500 000 руб. Соответственно, НДС к восстановлению составит 90 000 руб.= 500 000 * 18%:

Если нет счета-фактуры, допустим, истек срок хранения, то записи в Книгу продаж можно внести по бухгалтерской справке с расчетом суммы НДС, подлежащей восстановлению.

В 1С 8.3 НДС может восстанавливаться по всем документам и операциям, приведенным в открывшемся перечне, при заполнении документа. Все операции записываются аналогично:

В результате образуется проводка:

Также следует восстанавливать НДС с ранее приобретенной либо построенной недвижимости, которая используется в непроизводственных целях. Механизм заполнения документа аналогичен выше приведенному примеру.

Восстановление НДС с авансов выданных

Как отразить восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщику в 1С 8.2 на примере рассмотрено в

НДС восстанавливается по авансам, по которым НДС был ранее предъявлен к вычету.

Допустим, при оплате авансовых платежей на предприятии применили вычет НДС, а поставщик уплатил или заявил сумму НДС с полученного аванса.

Для получения вычета основанием служит . Документ выписывается на размер оплаты. По факту отгрузки осуществляется восстановление сумм как у покупателя, так и у поставщика.

Если налогоплательщик не заявлял сумму НДС к вычету, то нет необходимости восстанавливать налог.

В том периоде, когда товар реально поступит и будет оприходован на склад, следует провести восстановление налога в сумме авансового платежа. После чего можно произвести вычет на основании счета-фактуры на поставку по соответствующей накладной.

Восстановление НДС с авансов полученных

При получении от покупателя аванса предприятие формирует счет-фактуру на аванс в двух экземплярах. Первый заносится в Книгу продаж, а второй – отдается покупателю.

Авансовый счет-фактура после отгрузки заносится в Книгу покупок, а новый документ следует отразить в Книге продаж как реализацию. Фактически производится восстановление суммы в периоде отгрузки.

Сумма полученного авансового платежа может не совпадать с фактически отгруженными материальными ценностями. Налогоплательщик разницу возвращает или оформляет новую счет-фактуру на аванс на размер превышения.

Как найти и исправить ошибки по НДС в 1С 8.3, механизмы проверок расчета НДС, как пользоваться сервисом 1С Сверка данных учета НДС рассмотрено в нашем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Занимаясь предпринимательской деятельностью, организация сталкивается с тем, что необходимо произвести восстановление НДС, ранее принятого к вычету. Порядок восстановления налога зависит от вида актива .

Когда же налогоплательщик должен восстановить НДС?

Восстановление НДС — это ряд действий, в результате которых ранее принятая к вычету сумма НДС будет вновь начислена к выплате. Если говорить языком бухгалтерских проводок, то НДС возвращается на Кредит 68 счета.

Необходимость восстановления НДС, ранее принятого к вычету, обязывает предприятие к ряду поэтапных действий. Для этого необходимо:

• провести инвентаризацию активов;
• определить общую стоимость активов, по которым нужно сделать восстановление НДС;
• сформировать нужные проводки и документацию (бухгалтерскую справку);
• подать декларацию за квартал с данными о восстановленном налоге;
• уплатить НДС в бюджет.

Когда предприятием или предпринимателем приобретается товар, то он принимает к вычету предъявленный НДС. При создании определённых условий НДС необходимо восстановить к уплате.

Что за операция — восстановление НДС? Это те бухгалтерские действия, при которых ранее принятый к вычету НДС восстанавливается для уплаты в бюджет. Поводы это сделать прописаны в ст.170 НК.

Очень подробно про операцию восстановления налога рассказывается в этом видео:

Когда восстанавливается НДС

Ситуации, когда необходимо восстановить НДС, как уже отмечалось, прописаны законодательно. Существуют несколько причин, когда это необходимо:

• При передаче имущества в качестве вклада в уставной капитал. На основании договоров товарищества, паевых взносов.
• При дальнейшем использовании приобретённых товаров, то есть перепродаже.
• Продажа товаров или имущественных прав, расторжение договоров.
• Перечисление авансов.
• Для изменения стоимости товаров в меньшую сторону.
• При переходе на УСН.
• Для получения от государства различных субсидий, уплата налога при импорте.

Иных случаев для восстановления НДС нет. Перечень утвержден в НК ст.170.

Период, в течение которого НДС подлежит восстановлению, составляет три месяца. В отчетном периоде , в которой указана сумма восстановленного налога. В проводках он относится к прочим налогам.

Отражается он и в книге продаж. Сумма восстановленного НДС берётся из счёта-фактуры и регистрируется в этой книге.

При совершении данной операции поставщик составляет корректировочный документ (счет-фактуру), который и является основанием для занесения в журнал продаж. Также основанием может быть и первичная документация, в которой отражено изменение стоимости.

Проводки по восстановлению НДС

Приведем пример, когда компания передает ТМЦ в уставной капитал компании партнёру. Для восстановления НДС бухгалтер делает следующие проводки:

Очень часто организации-налогоплательщики сталкиваются со списанием товара. Это может быть или брак продукции, или порча. Как и любая другая операция, списание подлежит документальному оформлению. И с него полагается произвести восстановление НДС при списании товара.

НДС при списании товара

Сам факт списания оформляется документально. В программе 1С имеется документ «Списание ТМЦ». Но при формировании этого документа также имеются свои нюансы.

• Товар, подлежащий списанию, уже оплачен.
• Сумма НДС по списанному товару была уплачена в бюджет.

На основании ст.146 НК списание товара не является убытком и, соответственно, не облагается НДС.

В данной ситуации товар не был реализован, а подлежал списанию, значит, НДС подлежит восстановлению в том периоде, когда произошло само списание.

Вопрос, когда нужно восстанавливать НДС при списании и нужно ли вообще? ФНС однозначно утверждает, что нужно. Если товар перестаёт использоваться для хозяйственной деятельности, независимо от причин, по которым это произошло, налог необходимо восстановить.

Сам просроченный товар уже не используется по прямому назначению. Его возможно продать по сниженной цене или утилизировать.

Пример списания товара

Например:

В апреле 2014 года у компании ООО «Весна» испортился товар на сумму 50 000 рублей. Продукты учитываются со стоимостью НДС. Тогда компания решила списать испорченный товар.

В бухгалтерском учёте списанный товар, его себестоимость отражается по Дт. счёта 19 и относится к прочим расходам.

Законом запрещается продавать просроченный товар или изготавливать из него другую продукцию. Он подлежит обязательной утилизации.

Зачастую порча, утеря, брак или просрочка товара не является основанием для восстановления НДС. В ст.170 НК прописаны случаи, когда сумма НДС подлежит восстановлению.

Но брак и порча не относятся к таким вариантам. В судебном порядке возможно потребовать восстановление НДС, если цена вопроса велика. Только так можно отстоять свои права на восстановление НДС.

В предыдущих статьях мы подробно рассмотрели реализованную в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 новую методику ведения раздельного учета НДС. Тема настоящей статьи также связана с раздельным учетом НДС и посвящена восстановлению НДС по объектам недвижимости. Мы на подробном примере рассмотрим порядок выполнения данной операции в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

В соответствии с абз. 4 п. 6 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) суммы налога, предъявленные налогоплательщику при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости (основных средств), при приобретении недвижимого имущества, при приобретении иных товаров (работ, услуг) для осуществления строительно-монтажных работ, исчисленные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, принятые к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты недвижимости (основные средства) в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 настоящего Кодекса, за исключением основных средств, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет.

А в п. 2 ст. 170 НК РФуказаны случаи, когда суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитываются в их стоимости. А именно:

• использование в операциях по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
• использование в операциях по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
• приобретение товаров (работ, услуг) лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС;
• использование для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией.

Рассмотрим пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций».

До 2014 г. организация осуществляла операции, только признаваемые объектом налогообложения по НДС. С 01.01.2013 организация для ведения бухгалтерского учета использует программу 1С:Бухгалтерия 8.

В июле 2013 г. организацией был приобретен объект незавершенного строительства — Здание административное стоимостью 35 400 000 руб., в том числе НДС 18% (5 400 000 руб.). Стоимость дополнительных подрядных монтажно-строительных работ для доведения объекта до состояния пригодного к использованию составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС 18% (180 000 руб.).

Приобретение объекта незавершенного строительства в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 08.03 «Строительство объектов основных средств» в корреспонденции с кредитом счета расчетов 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» выделяется предъявленный поставщиком НДС.

Поступление объектов незавершенного строительства в программе оформляется с помощью документа Поступление товаров и услуг с операцией Объекты строительства.

Приобретение подрядных строительно-монтажных работ отражается в бухгалтерском учете точно такими же проводками: Дт 08.03 − Кт 60.01, Дт 19 − Кт 60.01.

В программе такая хозяйственная операция оформляется с помощью документа Поступление товаров и услуг с операцией Услуги.

Проводки документов Поступление товаров и услуг по приобретению административного здания и по подрядным монтажно-строительным работам представлены на Рис. 1.

В этом же месяце здание было принято к бухгалтерскому учету и введено в эксплуатацию. Первоначальная стоимость принятого к учету объекта основных средств составляет 31 000 000 руб. Здание административное используется для управленческих нужд организации, и амортизационные отчисления по данному объекту основных средств относятся к общехозяйственным расходам.

При принятии основных средств к учету фактические затраты, учтенные на счете 08, относятся на дебет счета 01.01 «Основные средства в организации».

Для принятия к учету здания в качестве объекта основных средств в программе используется документ Принятие к учету ОС с видом операции Объекты строительства.

Проводка документа Принятие к учету ОС представлена на Рис. 2.

От поставщика здания и подрядчика, производившего строительно-монтажные работы, были получены счета-фактуры.

В программе полученные счета-фактуры были зарегистрированы в соответствующих документах Поступление товаров и услуг.

В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке, монтаже основных средств, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.

Суммы НДС, предъявленные поставщиком при покупке здания и подрядчиком по строительно-монтажным работам, были приняты к вычету в третьем квартале 2013 г.

Движения документа Формирование записей книги покупок и фрагмент декларации по НДС за третий квартал 2013 г. для нашего примера показаны на Рис. 3.

Другой объект недвижимости, Здание производственное стоимостью 29 500 000 руб., в том числе НДС 18% (4 500 000 руб.), был приобретен в ноябре 2006 г., а принят к учету и введен в эксплуатацию в декабре. Так как ведение бухгалтерского учета в программе было начато только в 2013 г., балансовая стоимость данного объекта основных средств и сумма начисленной амортизации были введены в программе с помощью документа Ввод остатков на 31 декабря 2012 г. Производственное здание используется для производства продукции, амортизационные отчисления по данному объекту основных средств относятся к расходам основного производства. Сумма НДС, предъявленная поставщиком при покупке здания, была принята к вычету в четвертом квартале 2006 г.

Движения документа Ввод остатков показаны на Рис. 4.

С июля 2014 г. организация «Рассвет» начала производство новой продукции, реализация которой не облагается НДС. Общая стоимость реализованной (отгруженной) продукции за 2014 г. составляет 80 000 000 руб., в том числе стоимость продукции, не облагаемой НДС, − 20 000 000 руб.

В рассматриваемой ситуации производственное здание, приобретенное для производства продукции, реализация которой облагается НДС, с 2014 г. начало использоваться также и для производства продукции, реализация которой от НДС освобождена, т.е. для осуществления операций, предусмотренных пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ. Следовательно, у организации «Рассвет» на основании абз. 4 п. 6 ст. 171 НК РФ возникает обязанность частично восстановить ранее принятую к вычету сумму НДС по данному зданию.

Административное здание используется для управленческих нужд организации (общехозяйственные расходы), таким образом, используется как для деятельности, облагаемой НДС, так и для деятельности, не облагаемой НДС. Следовательно, у организации «Рассвет» возникает обязанность частично восстановить ранее принятую к вычету сумму НДС и по административному зданию.

В соответствии с абз. 5 п. 6 ст. 171 НК РФ налогоплательщик обязан по окончании каждого календарного года в течение десяти лет начиная с года, в котором основное средство введено в эксплуатацию, в налоговой декларации за последний налоговый период календарного года отражать восстановленную сумму налога. Расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, производится исходя из одной десятой суммы налога, принятой к вычету, в соответствующей доле. Указанная доля определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом, в общей стоимости отгруженных за календарный год. Сумма налога, подлежащая восстановлению, в стоимость данного имущества не включается, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 настоящего Кодекса.

Для автоматического восстановления НДС в данной ситуации в программе используется документ Восстановление НДС по недвижимости, который находится в журнале документов Регламентные операции НДС. Данный документ (документы) необходимо сформировать в конце года. Так как восстановленный НДС по административному зданию и производственному зданию в нашем примере в бухгалтерском учете будет относиться к разным видам расходов, то нам придется сформировать данный документ отдельно для каждого объекта недвижимости.

Вначале сформируем документ для административного здания. На закладке Объекты недвижимости в верхней табличной части выбирается объект (объекты) недвижимости, по которому производится восстановление НДС - Здание административное. Для этого можно использовать кн. «Добавить» или воспользоваться кн. «Заполнить» -> Подбор объектов недвижимости. Устанавливается флажок «Используется для операций, не облагаемых НДС», указывается дата начала использования и вводится доля выручки, не облагаемой НДС (в нашем случае - 25%).

Для каждого объекта недвижимости, указанного в верхней табличной части, заполняется нижняя табличная часть, где указываются счета-фактуры, полученные по данному объекту. Так как поступление, строительно-монтажные работы, полученные счета-фактуры, принятие к учету и вычет НДС по объекту недвижимости Здание административное отражены в программе, то счета-фактуры в табличную часть можно подобрать автоматически по кн. «Подбор счетов-фактур». Программа рассчитает сумму НДС, подлежащую восстановлению, по каждому счету-фактуре:

1. Поступление объекта незавершенного строительства
   5 400 000 руб. / 10 лет * 25% = 135 000 руб.
2. Строительно-монтажные работы
   180 000 руб. / 10 лет * 25% = 4500 руб.

На закладке Счет списания НДС указывается счет и его аналитика для отражения расходов при восстановлении НДС.

Сумма восстановленного НДС по административному зданию в бухгалтерском учете может быть признана в качестве расхода по обычным видам деятельности (общехозяйственные расходы), поэтому в качестве счета затрат можно выбрать счет 26 «Общехозяйственные расходы».

В целях налогообложения по налогу на прибыль сумма восстановленного НДС включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поэтому в качестве аналитики счета 26 создадим статью затрат Суммы восстановленного НДС с видом расхода Прочие расходы.

Заполненный документ Восстановление НДС по недвижимости для объекта Здание административное показан на Рис. 5.

При проведении документ учтет в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 26 расходы по восстановлению НДС, начислит по кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Кроме проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, документ сформирует записи в книгу продаж (регистр накопления НДС Продажи).

В проводке, сформированной документом, к сожалению, по дебету счета 26 отсутствует подразделение. Поэтому придется включить режим ручной корректировки и указать необходимое подразделение.

Результат проведения документа Восстановление НДС по недвижимости после ручной корректировки представлен на Рис. 6.

Сформируем еще один документ Восстановление НДС по недвижимости для производственного здания.

На закладке Объекты недвижимости в верхней табличной части выберем объект недвижимости - Здание производственное, включим флажок «Используется для операций, не облагаемых НДС», укажем дату начала использования и введем долю выручки, не облагаемой НДС.

Нижнюю табличную часть по счетам-фактурам придется заполнять вручную, так как данные по данному объекту основных средств были введены в программу в виде остатков, и никаких счетов-фактур, полученных по данному объекту недвижимости, в программе нет. В качестве счета-фактуры целесообразно создать документ Счет-фактура полученный (в книге продаж отражаются дата и номер счета-фактуры) с документом-основанием Документ расчетов с контрагентом. Вручную указывается сумма по счету-фактуре и ставка НДС. Программа автоматически рассчитает сумму НДС, подлежащую восстановлению:

• 4 500 000 руб. / 10 лет * 25% = 112 500 руб.

На закладке Счет списания НДС, так как производственное здание используется для производства продукции, в качестве счета затрат можно выбрать счет 20.01 «Основное производство».

Заполненный документ Восстановление НДС по недвижимости для объекта Здание производственное показан на Рис. 7.

При проведении документ учтет в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 20.01 расходы по восстановлению НДС, начислит по кредиту счета 68.02 сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и сформирует запись в книгу продаж.

В проводке, сформированной документом, опять по дебету счета 20.01 отсутствует подразделение. С помощью ручной корректировки укажем его вручную.

Проводка документа Восстановление НДС по недвижимости после ручной корректировки представлена на Рис. 8.

При формировании декларации по НДС за четвертый квартал 2014 г. суммы восстановленного НДС отразятся в Разделе 3 в строке с кодом 090 Суммы налога, подлежащие восстановлению.

135 000 руб. + 4500 руб. + 112 500 руб. = 252 000 руб.

Фрагмент Раздела 3 декларации по НДС за четвертый квартал 2014 г. в части нашего примера показан на Рис. 9.

При восстановлении НДС в случаях, установленных абз. 4 п. 6 ст. 171 НК РФ, в налоговой декларации заполняется Приложение 1 к разделу 3. Для каждого объекта недвижимости и каждого кода операции по объекту недвижимости заполняется отдельный лист данного приложения. У нас таких листов будет три.

Приложение № 1 к разделу 3 декларации по НДС за четвертый квартал 2014 г. для здания административного с кодом операции по объекту недвижимости - 1011803 (приобретение) приведено на Рис. 10.

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18%, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС. В 1С для этих целей используется специальный документ (рис.15). Рис.15 В зависимости от направления «восстановления» документ может вносить коррективы или в книгу покупок, или в книгу продаж. В нашем примере восстановленный НДС списывается на затраты (рис.16). Рис.16 Сумма восстановленного НДС отражается в данном случае в книге продаж, но в отличие от рассмотренных выше примеров как запись дополнительного листа (рис.17).

Восстановление ндс в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0

Для этого случит корректировка поступления, которая на основании его и создается. По умолчанию документ уже заполнен. Обратите внимание, что мы будем восстанавливать НДС в книге продаж. Об этом свидетельствует соответствующий флаг на вкладке «Главное».

Перейдем на вкладку «Товары» и укажем, какие изменения в первоначальное поступление нужно внести. В нашем случае количество купленных конфет «Ассорти» изменилось с четырех на пять килограмм. Эти данные мы ввели во второй строке «после изменения», как показано на изображении ниже.

Корректировка поступления, так же как и само первоначальное поступление произвело движения по двум регистрам, отразив в них только внесенные изменения. В связи с тем, что килограмм конфет «Ассорти» стоит 450 рублей, НДС по нему составил 81 рубль (18%). Именно эти данные и отражены в движениях документа.

Восстановление ндс в 1с 8.3

В соответствии с пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумма НДС, принятого к вычету подлежит восстановлению в нескольких случаях, в этой статье будет рассмотрено восстановление НДС в 1с 8 по товарам, реализованным на экспорт. Рассмотрим, как отразить данную операцию в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0. Восстановление НДС в 1с 8 производится не позднее того налогового периода, в котором одновременно выполняются два условия: 1.

товары отгружены на экспорт 2. таможенные органы произвели оформление таможенных деклараций в режиме экспорта В нашем примере предприятие приобрело товары, часть из которых затем была реализована на экспорт. После поступления товаров НДС по ним был поставлен к возмещению проводкой: Дт 68.02 Кт 19.03. Однако после реализации этих товаров на экспорт «входящий» НДС по ним нужно восстановить.

Как восстановить ндс в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0

То есть ранее в 1С 8.3 была сформирована проводка по НДС: Дт 68.02 Кт 19.3. Для проведения вечера посуда была списана со склада: Дт 91 Кт 10.3. Это значит, что часть НДС с оприходованной ранее посуды следует восстановить, то есть вернуть в бюджет, так как этот товар не был использован в производственных целях.
Прежде всего в 1С 8.3 делаем запись в операции по восстановлению НДС. Кнопкой Добавить выбираем поставщика данного товара: и счет-фактуру, по которому был получен этот товар: В 1С 8.3 открывается полный список всех полученных счетов-фактур от данного поставщика. Выбрав нужный счет-фактуру, добавляем его в список. Далее заполняем все реквизиты.
Сумму, по которой был восстановлен НДС, ставим вручную на основании Акта списания, то есть на какую сумму со склада была отпущена посуда. По примеру это 500 000 руб.

Восстановление ндс в 1с 8

Важно

Для отражения данной операции в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 предназначен документ «Восстановление НДС». Данный документ находится в верхнем меню «Покупка» в разделе «Ведение книги покупок». В новом документе восстановление НДС в 1с 8 указываем, что восстановление будет отражаться в книге продаж.

Табличная часть в нашем примере будет заполнена автоматически по кнопке «Заполнить» - «Заполнить сумму к восстановлению» (на панели над табличной частью). По документу формируется проводка: Дт 19.03 Кт 68.02 То есть, восстанавливается сумма НДС по тем товарам, НДС по которым был принят к возмещению при их поступлении. Реализация товаров на экспорт производится с использованием ставки 0%.
Для ее применения в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта нужно предоставить в налоговый орган следующие документы: 1.

Как в 1с сделать восстановление ндс

Допустим, при оплате авансовых платежей на предприятии применили вычет НДС, а поставщик уплатил или заявил сумму НДС с полученного аванса. Для получения вычета основанием служит счет-фактура, выписанный на аванс. Документ выписывается на размер оплаты. По факту отгрузки осуществляется восстановление сумм как у покупателя, так и у поставщика.
Если налогоплательщик не заявлял сумму НДС к вычету, то нет необходимости восстанавливать налог. В том периоде, когда товар реально поступит и будет оприходован на склад, следует провести восстановление налога в сумме авансового платежа. После чего можно произвести вычет на основании счета-фактуры на поставку по соответствующей накладной. Восстановление НДС с авансов полученных При получении от покупателя аванса предприятие формирует счет-фактуру на аванс в двух экземплярах. Первый заносится в Книгу продаж, а второй – отдается покупателю.

Учет ндс в 1с 8.3 бухгалтерия — пошаговая инструкция

В результате заплатить в бюджет придется только один раз. Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10). Рис.10 Восстановление НДС с авансов поставщиков Аналогично в 1С 8.3 Бухгалтерия восстанавливается НДС с аванса поставщику. Цепочка документов будет выглядеть следующим образом:

• Списание с расчетного счета
• Счет-фактура от поставщика на аванс
• Приходная накладная
• Счет-фактура поставщика

В отличие от первого варианта, «восстановление НДС» произойдет в документе «Формирование записей книги продаж» (рис.11).

Рис.11 Две записи (на аванс и на поступление) будут сформированы в книге покупок (рис.12). Рис.12 «Восстанавливающая» запись появится в книге продаж (рис.13). Рис.13 Учет НДС с авансов поставщикам ведется на счете 76.ВА. Сальдо по нему также следует проверить (рис.14). Рис.14 Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать НДС.

Ндс в 1с 8 2 простыми словами

Внимание

Соответственно, НДС к восстановлению составит 90 000 руб.= 500 000 * 18%: Если нет счета-фактуры, допустим, истек срок хранения, то записи в Книгу продаж можно внести по бухгалтерской справке с расчетом суммы НДС, подлежащей восстановлению. В 1С 8.3 НДС может восстанавливаться по всем документам и операциям, приведенным в открывшемся перечне, при заполнении документа. Все операции записываются аналогично: В результате образуется проводка: Также следует восстанавливать НДС с ранее приобретенной либо построенной недвижимости, которая используется в непроизводственных целях.

Механизм заполнения документа аналогичен выше приведенному примеру. Восстановление НДС с авансов выданных Как отразить восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщику в 1С 8.2 на примере рассмотрено в следующей статье. НДС восстанавливается по авансам, по которым НДС был ранее предъявлен к вычету.
В данной статье мы подробно рассмотрим, как отражается НДС при покупке каких-либо товаров, его корректировку и проверку на корректность ранее введенных данных. Содержание

• 1 Счет-фактуры
• 2 Проверка корректности данных
• 3 Корректировка НДС

Счет-фактуры Самым первым документом в цепочке по отражению НДС в 1С 8.3 в нашем случае будет являться поступление товаров. Организация ООО «Конфетпром» приобрела на базе «Продукты» 6 различных номенклатурных позиций. Для каждой из них указана ставка НДС в размере 18%. Так же здесь отражена полученная сумма данного налога. После проведения документа сформировались движения по двум регистрам: «Бухгалтерский и налоговый учет», а так же регистр накопления «НДС предъявленный». В итоге сумма НДС по всем позициям составила 1306,4 рублей.
Днем подтверждения ставки считается последний день квартала, когда собран пакет документов. После подтверждения ставки 0% предприятие имеет право на налоговый вычет «входного» НДС по реализованным товарам на экспорт. Поэтому сумму налога, по которой было восстановление НДС в 1с 8, можно снова поставить к возмещению, более подробно про экспортные операции в 1С Бухгалтерия смотрите в клубе профессиональных бухгалтеров. Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях В соответствии с пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумма НДС, принятого к вычету подлежит восстановлению в нескольких случаях, в этой статье будет рассмотрено восстановление НДС в 1с 8 по товарам, реализованным на экспорт…. .

Восстановление ндс в 1с пошагово

Два случая «восстановления» НДС в 1С 8.3 изображены на данной иллюстрации: В первом случае «восстанавливается» НДС, ранее уплаченный в бюджет, т.е. нам возвращается сумма НДС. Во втором случае мы должны заплатить налог, ранее предъявленный к возмещению. В обоих случаях употребляется один и тот же термин, но на практике он имеет два прямо противоположных значения.

Особенно наглядно это видно при анализе НДС с полученных и уплаченных авансов. Когда мы получаем аванс от покупателя, возникает обязательство в уплате НДС с этой суммы. После реализации товара мы также обязаны заплатить НДС. Чтобы не платить один и тот же налог два раза, первый платеж мы можем предъявить к возмещению, т.е. «восстановить». Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога.

В данной статье мы поговорим о восстановлении НДС и отражении этой операции в 1С 8.3 на примере конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия.

Зачастую сам термин «восстановление НДС» вызывает вопросы. Попробуем его объяснить. Если коротко, то восстановление является операцией, обратной получению вычета по НДС, т.е. по уже полученному когда-то вычету делают корректировку, уменьшая этот вычет или полностью отменяя его. Если кому-то будет более понятно, то теоретически можно сказать, что мы сторнируем вычет по НДС полностью или частично в зависимости от ситуации. Но вот только термин «сторно» в данном случае не применяется, а говорят, что «надо восстановить НДС».

Если говорить более подробно, то при поступлении материалов, товаров, ОС и т.д. входящий НДС зачастую является налоговым вычетом, который в период поступления уменьшает сумму налога к уплате. Для того чтобы применить такой вычет, должно совпасть несколько условий, например:

• Правильно оформленный СФ;
• Поступившие ценности используются в деятельности, облагаемой НДС;
• Получатель ценностей является плательщиком НДС и т.д.

Теперь представим ситуацию, когда в момент оприходования ценностей все эти условия выполнялись, и вычет был принят. Через некоторое время условия поменялись, и получилось, что вычет использовать нельзя. Вот в этом случае и делают восстановление НДС.

Другим вариантом, когда надо восстанавливать НДС, является предоплата поставщику покупателем. Делая предоплату, покупатель может использовать вычет по НДС, формируя в учете проводку 68.НДС – 76.ВА. Когда покупатель получит отгрузку по такому авансу, он сделает вычет по поступившим позициям с проводкой 68.НДС – 19. Тогда получается, что по одной отгрузке будет два вычета. Такая ситуация невозможна, поэтому первый вычет необходимо восстановить.

Перечень ситуаций, когда следует восстанавливать НДС, приведен в НК, ст. 170 п.3. И хотя практика судебных решений говорит о том, что этот перечень является закрытым, тем не менее налоговые органы зачастую требуют восстанавливать НДС и в других случаях, например, при хищении имущества. Здесь предприятие само должно решить, будет ли восстанавливать налог или не станет этого делать (в этом случае не обойтись без судебных заседаний).

Поскольку восстановление НДС всегда приводит к увеличению суммы налога к уплате, в проводках Кт всегда будет 68.НДС, а по Дт возможны варианты, в зависимости от ситуации. Отражать такие операции следует в Книге Покупок.

Рассмотрим наиболее распространенные случаи восстановления НДС.

Восстановление НДС на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия

Теперь от теории к практике. Рассмотрим два варианта, как отразить восстановление НДС в 1С Бухгалтерии.

Пример 1. Наиболее частый случай восстановления НДС. Покупателем выполнена предоплата за партию товаров, оба контрагента плательщики НДС. Сумма предоплаты 118000 руб., в т.ч. НДС 18000. Через несколько дней после предоплаты организация получила материальные ценности на сумму 94400 руб., в т.ч. НДС 14400 руб.

Учет авансовых платежей в 1С хорошо автоматизирован. По оплате автоматически сформировались корректные проводки.

Если в этот момент сформировать Книгу покупок, у нас будет два вычета по одной поставке.

Следует провести восстановление НДС. Для этого в меню Операции выбираем пункт

Предлагает перепровести документы и сформировать регламентные операции – формирование записей книги покупок и продаж.

Нас интересует Нажимаем кнопку Заполнить документ, табличная часть сформируется автоматически.

Смотрим проводки. Программа автоматически восстанавливает НДС, анализируя сумму аванса и последующую отгрузки. В нашем случае поставка меньше уплаченных авансовых платежей, восстанавливаем сумму в размере, равной полученной отгрузке от поставщика.

Пример 2. В 4-м квартале по поступившей партии материалов из примера 1 следует восстановить НДС с суммы 40000 руб., расчетная сумма НДС равна 7200 руб.

В данном случае программа не может автоматически определить, в каком периоде и объеме следует восстанавливать НДС. Поэтому создаем соответствующий документ Восстановление НДС. Он находится в разделе

Нажимаем кнопку Создать, из списка вариантов выбираем документ на восстановление НДС.

Чтобы НДС не «завис» на счете 19, его надо списать. Документ можно создать на основании поступления.

По умолчанию предлагается для корректировки вся сумма поступления, нам следует ее скорректировать.

На закладке Счет списания указываем счет 91.02.

Обратите внимание на значение справочника расходов. Здесь можно установить параметр, принимаются ли расходы в затраты в целях исчисления налога на прибыль или нет.

Если принимаются, проводки будут следующие:

Еще один частый пример, с которым могут столкнуться многие предприятия – изменение суммы поставки из-за корректировки цены и (или) количества отгруженных позиций, в результате чего может возникнуть потребность восстановить НДС. Такие операции приводят к появлению корректировочных счет-фактур, порядок отражения которых мы подробно рассмотрим в другой статье.